Dotazy

• FKSP - produkty na stáří

  14. 01. 2025

  V zákoně 250/2000 Sb. stále zůstává, že Fond kulturních a sociálních potřeb je tvořen základním přídělem na vrub nákladů příspěvkové organizace ve výši 1 % z ročního objemu nákladů zúčtovaných na platy a náhrady platů, popřípadě na mzdy a náhrady mzdy a odměny za pracovní pohotovost, na odměny a ostatní plnění za vykonávanou práci. Nejméně 50 % z rozpočtovaného základního přídělu k 1. lednu rozpočtového roku podle věty první se použije na příspěvky na produkty spoření na stáří zaměstnanců, které jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob. Jak je to v případě, že všichni zaměstnanci nečerpali produkty na stáří a tato část FKSP není tedy k 31.12. vyčerpána. Co s tímto zůstatkem. Zákon to přesně nedefinuje. Je možné tyto nečerpané prostředky použít na jiné druhy čerpání FKSP v následujícím roce nebo budou nečerpané prostředky na příspěvky stáří zůstávat na účtu FKSP?}

  Je vám asi jasné, že pravidla pro tvorbu FKSP platí jen pro příspěvkové organizace, dívala jsem se, že máte zřízenou MŠ a ZŠ, tak se asi ptáte z pozice PO, nikoliv obce, to zmiňuju jen pro jistotu. 

  Podle stávajícího právního režimu by se nevyčerpaná část vyčleněná na spoření produkty na stáří měla ponechat na tyto účely (tedy třeba na tento účel vyčlenit v novém roce větší prostředky). Nicméně co je důležité - nyní je ve schvalovacím procesu novela zákona č. 250/2000 Sb. - teď je schůze Senátu 22.1. a na ni by se měla schvalovat. Potom následuje podpis prez. a vyhlášení ve Sbírce zákonů - takže očekával bych, že bude vydána tak do cca 15.2.2025

  No a tato novela ruší povinnou vázanost prostředků na produkty na stáří a také bude nastaveno, že prostředky, které jsou nyní vázány na tyto účely a budou nespotřebovány, bude možné použít v rámci FKSP i na jiné účely. Takže po vydání této novely bude možno plně využít tyto prostředky i na jiné druhy čerpání FKSP.

• Zaúčtování příjmu - dávky poskytnuté ze zahraničí.

  13. 01. 2025

  Dotaz k účtování dávky přijaté ze zahraničí. Jsme domov důchodců (DD), klienti hradí dle zák. 108/2006 služby (bydlení,stravu,péči). Příspěvek na péči je úřadem práce poskytován na účet organizace. Předpis 315/602, banka 241/315. Chci se dotázat na způsob účtování u nového klienta, kterému je dávka poskytována ze zahraničí.
  Př. opis výpisu účtu
  27.9.24 obrat + 13 852,12
  AV: Směnný kurz 24,2170 13852,12 CZK/572 EUR
  DI: /DE863005.... Knappschaft-Bahn-See
  - účtování předpis 13852,12=315/602, úhrady =241/315 ?
  - nebo se provádí přepočet dle ČNB ... u předpisu a platby, účtování 563?
  
  Klientka ukončila pobyt = následující přijatá dávka nám nenáleží a vrací se:
  Př. výpis účtu
  29.10.24 obrat + 13 907,61
  AV: Směnný kurz 24,3140 13907,61CZK/572 EUR
  DI: /DE863005.... Knappschaft-Bahn-See
  
  Př. výpis účtu
  26.11.24 obrat - 15 016,14
  AV: Směnný kurz 26,2520 15016,14 CZK/572 EUR
  
  Děkuji za odpověď.}

  Děkuji moc za upřesnění.

  Chápu to tedy tak, že úplata je stanovena v Kč a klient má platit Kč (ne jinou měnu). V určitý moment ale klient odesílal částku v EUR, která se nějak u Vás přepočetla. Za mne je to potom stav takový, že o cizí měně nemáte účtovat, pohledávka nebyla v EUR, ale v Kč a veškerá kurzová rizika mají jít k tíži klienta (jinak by tomu bylo v situaci, když byste s klientem domluvili, že platba bude v cizí měně). Takže určitě jen 241/315 a bez kurzového rozdílu. Co si musíte vyřešit je to, zda díky této platbě vznikl u klienta nedoplatek či nikoliv - že například měl předpis 315/602 ve výši 14 500, ale úhrada je jen 13 852,12. Pokud by tomu tak bylo, tak klient to má doplatit (samozřejmě pokud tam nejsou ty nějaké další limity, co má zbýt ve vztahu k důchodu). 

  No a s výše uvedeným souvisí můj pohled na druhý případ - zase pokud se to podle Vašich pravidel mělo být uhrazeno v Kč a na účet přišlo 13 907,61 Kč, tak být Vámi, vracím jen 13 907,61 Kč s tím, že se přepočtou na EUR (tedy bude v EUR nižší vratka). Prostě zase udělat to tak, že kurzový rozdíl jde k tíži klienta - ne k Vaší tíži. Samozřejmě to může být teorie, protože tady nevím, jestli to vůbec technicky šlo udělat jinak, než že jste poslali tu stejnou částku v EUR (nevím, jestli to nevracíte nějakému úřadu). Ale pokud klientovi, tak já bych se to snažil udělat tak, že dostane méně, protože tak jak máte nastaveny ceny, tak by dopady z plateb v jiné měně neměly jít k Vaší tíži. Samozřejmě pokud byste dohodli tu platbu v cizí měně - potom by skutečně rozdíl mezi výše uvedenými částkami byl faktický kurzový rozdíl (možná to tak skončí i pro Vás, bez ohledu na to, co bylo stanoveno,ale není to dobře, pokud se měly hradit Kč).

• penzijní připojištění

  13. 01. 2025

  Dobrý den. Prosím o radu, jaké předpisy použít pro penzijní připojištění, které jsem za zaměstnance odvedla v měsíci prosinci na jejich účet spoření a to jednorázově z FKSP.
  Předem děkuji za odpověď.}

  Je to klasicky čerpání - FKSP - někdo si tam dělá předpis a úhradu - tedy např. MD 412//Dal 378 a v bance MD 378/Dal 243. Pokud budete ale účtovat přímo 412/243, tak se také vůbec nic neděje.

  Na účtu 412 volíte takovou analytiku na MD, aby to šlo v tabulce F v části čerpání FKSP na A.III.7.

• Strava pro zaměstnance, který má u organizace 2 prac.poměry

  13. 01. 2025

  Dobrý den,
  jsme PO, máme zaměstnance, který má u nás 2 pracovní poměry. Jeden hlavní pracovní poměr a druhý zkrácený pracovní poměr. Ne DPČ a ne DPP. Máme vlastní stravovací zařízení a i stravenky pro zaměstnance, kteří pracují v době, kdy je jídelna již zavřená, nebo mimo provoz. Má tento zaměstnanec, který má 2 pracovní poměry nárok na 2 jídla (za sníženou úhradu podle §3 odst.3) popřípadě 1 jídlo a 1 stravenku v jeden den ? Na druhý zkrácený poměr odpracuje zaměstnanec také více než 3 hodiny. Děkujeme za odpověď.}

  Já si myslím, že klíčový je limit odpracovaných 11 hodin pro organizaci. Tento limit je uveden jak v §3 odst. 5 (stravování ve vlastním zařízení) tak i v §5 odst. 2 (stravenky) vyhlášky 84/2005 Sb. V obou případech - pokud zaměstnanec odpracuje více než 11 hodin v kalendářním dni (a neřeší se podle mne z kolika pracovních poměrů), lze poskytnout další jídlo .... Přitom je to možnost, nikoliv povinnost organizace.

• Opravy

  13. 01. 2025

  Dobrý den,
  prosím o radu ohledně zaúčtování opravy. Budeme řešit výměnu vzduchotechniky ve školní jídelně v částce 285.615,- Kč bez DPH. Mohu to zaúčtovat do oprav na 511 nebo z fondu investic? Děkuji.}

  Z toho jak to popisujete nejsem schopen odpovědět. Vzduchotechnika školní jídelny bude součást stavby - to je za mne celkem jasné.

  Nyní jde o to, zda při té výměně dojde k nějaké změně parametrů či nikolv. Pokud s danou výměnou například dojde ke zvýšení výkonu vzduchotechniky, nebo ke změně umístění, které třeba povede k lepšímu odtahu, případně instalujete zařízení s významně nižší spotřebou energie apod. - tak budete v TZ (fond investic).

  Je ale stejně tak klidně možné, že jen vyměňujete nějaké zařízení (respektive část vzduchotechniky) a na parametrech se nic nezmění - potom to bude oprava.

  Tady toto musíte vyřešit s nějakým technikem - o co v tomto konkrétním případě jde. Případně až to zjistíte, tak se mi ozvěte na e-mail, pokud to z vyjádření technika nebude pro Vás jasné, v jaké z výše uvedených skupin se pohybujeme, abych Vám napsal názor, jak bych se zachoval. 

• Fond reprodukce majetku

  13. 01. 2025

  Dobrý den, museli jsme aktualizovat účetní program Gordic, stálo to cca 55tisíc, s tím, že jsou 2 faktury - jedna na 39tisíc a druhá 16tisíc. Jsme plátci DPH, a zřizovatel dovolil čerpání z fondu reprodukce majetku. Mohu si uplatnit DPH? Jak byste zaúčtoval?}

  Tady jsou dvě oblasti:

  a) uplatnění odpočtu DPH - je to režijní výdaj, Vy jste plátci DPH. Předpokládám, že byste měli mít odpočet DPH koeficientem (nevím, jeslti ještě neaplikujete krácení i poměrem s ohledem na třídy předškoláků ...) u režijních výdajů. Toto je přesně ten režijní výdaj - tedy odpočet ve stejné technice jako u jiných režijních výdajů.

  b) čerpání fondu investic - musím říci, že když bych byl Váš zřizovatel, tak bych spíše nesouhlasil s čerpáním fondu investic na tento případ. Pokud je to prostá aktualizace účetního systému (účet 518), tak by to spíše měla být služba a v §32 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb. bych to mohl podřadit podřadit snad jen pod "údržbu majetku, který příspěvková oranizace používá pro svou činnost" . Pokud by to byl přechod na lepší systém, tak s ohledem na částku jsme zase v režimu TZ do limitu 60 tis. Kč (také bych volil účet 518), který máme pro nehmotný majetek a zase bych se v zákoně č. 250/2000 pro čerpání fondu musel jen dovolávat toho, že je to formá "údržb". Je pravdou, že ta ustanovení ohledně fondů jsou dosti vágní a umožňují nejrůznější výklady. Takže já bych Vás to nechal zaplatit z provozu a když by se na to už měl použít nějaký fond, tak za mne případně rezervní. Jestli ale zřizovatel trvá/souhlasí s fondem investic - OK - potom podle našich účetních postupů to má být 416/648, ale nechal bych si to od něj potvrdit nějak písemně, že to máý být z fondu investic.

• DUZP u prodeje vstupenek

  12. 01. 2025

  Dobrý den, prosím o zodpovězení dotazu:
  
  Vstupenky na naše akce si zájemci kupují přes online systém. Společnost nám až po uskutečnění akce zašle platbu za vybrané vstupné a odečte si provizi. Faktury za provizi vystavují průběžně měsíčně. Prosím o zodpovězení dotazu kdy nastává datum uskutečnění zdanitelného plnění u prodeje vstupenek a tedy i odvod DPH? Např. akce je v prosinci, ale prodej probíhá již od září. Děkuji}

  Děkuji za upřesnění - tedy prodej je prováděn Vaším jménem - přitom daná osoba vstupenku zaplatí v měsíci prodeje a případně také dostane doklad dokumentující prodej vstupenky a platbu (tady je důležité, že u služeb vzniká DUZP i vystavením dokladu). Za této situace byste dle mého názoru měli do DPH daná plnění dávat již v okamžiku kdy jste kupujícím vstupenky prodal (bez ohledu na skutečnost, že peníze Vám následně budou přeposlány až po realizaci představení). Podkladem by Vám mohl být přehled o prodejích, který by zprostředkovatel měl zpracovat k faktuře o prodeji vstupenek (ten musí zpracovávat každý měsíc).

• Projekt OPJAK Šablony II

  10. 01. 2025

  Dobrý den, naše MŠ podala žádost o dotaci z programu OPJAK Šablony II., zahájení projektových aktivit je od 1.9.2024. Od 9/2024 školka zaměstnala školního asistenta, respektive prodloužili jsme pracovní poměr zaměstnankyni, která do 31.8.2024 byla zaměstnána v rámci předchozího projektu OPJAK Šablony I., mzdové náklady by měly být výdajem nového projektu. Do 31.12.2024 nám ale nepřišlo rozhodnutí o přiznání dotace a tedy ani finanční prostředky. Zřizovatel souhlasil se vstupem do projektu, neposkytl nám ale návratnou finanční výpomoc ani účelový příspěvek, máme dostatek finančních prostředků na rezervním fondu, takže bychom měli použít rezervní fond "k překlenutí časového nesouladu mezi náklady a výnosy". Je toto řešení předfinancování projektových výdajů možné? Jak správně zaúčtovat?
  mzdové náklady za 9-12/2024 521, 524/...... s účel.znakem projektu
  k 31.12.2024 čerpání rez.fondu 414/648
  přijetí dotace v r. 2025 241/472
  storno čerpání rezervního fondu 648/414
  dohadná položka ve výši výdajů 388/672}

  Pokud nemáte zatím rozhodnutí o přiznání dotace (tedy jste stále ve fázi "žádost o dotaci"), tak podle  účetního principu opatrnost skutečně nejste oprávněni v závěrce 2024 zaúčtovat dohadnou položku aktivni 388/672.

  Takže nyní jako řešení roku 2024 máte fakticky dvě možnosti:

  - skončit ve ztrátě (což by se mi účetně líbilo) s tím, že ztrátu pokryjete z rezervního fondu rozvahově při schvalování hospodářského výsledku - takto to ale v zásadě nikdo nedělá (byť věcně to dává největší loiku). Další rok byste zase měli zisk, pokud dotaci obdržíte a třeba byste si zase natvořili rezervní fond z HV.

  - nebo postupovat tak, jak uvádíte - tedy zaúčtovat použití rezervního fondu do výnosů - což jsem v některých odpovědích označil z hlediska účetní teorie za "masakr" - nicméně v podmínkách PO je to považováno za něco naprosto normálního a zachová se takto naprostá většina osob. Takže budu předpokládat, že to bude i Váš případ.

    No potom máme ten rok 2025 - a tady vzniká problém, pokud zaúčtujete ve 2024 čerpání 414/648. Nikde totiž není napsáno, zda pokud takto fond vyčerpete, zda se tam v následujícím roce mají prostředky vrátit - opačným zápisem tak jak uvádíte (v zákoně č. 250/2000 Sb. totiž toto není popsáno jako tvorba fondů). Takže podle mých zkušeností většina subjektů se domnívá, že toto se již neúčtuje (tedy, že zůstane jen čerpání a v roce 2025 by se vykázal zisk, který by případně mohl být přerozdělen do RF). Menší část subjektů se domnívá, že by se měla zaúčtovat vratka do fondu - tak jak uvádíte ve 2025. Já na to při těch nesmyslech okolo účtování fondů názor ani nemám. Být Vámi - snažil bych se toto dohodnout se zřizovatelem. Jasnou odpověď v předpisech nenajdete.

• Záporný HV 2024

  09. 01. 2025

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená obcí. Rok 2024 skončíme se záporným HV přibližně 25 000,- Kč. V rezervním fondu tvořeném ze zlepšeného HV (413) máme dostatek finančních prostředků na pokrytí ztráty. Zřizovatel si dle zřizovací listiny nevymínil vydání předchozího souhlasu s užitím RF. Jak a kdy správně zaúčtovat?
  MD 413/D 648 k 31.12. pak bude HV 0
  nebo MD 413/431 po schválení HV během roku}

  99% subjektů zaúčtuje 413/648 k 31. 12. a vykáže HV ve výši nula. Je to podle předpisů, ale z hlediska účetní teorie je to "masakr".

  Takže pokud byste preferovala účetní logiku z hlediska principů hospodaření, tak vykážete ztrátu a tato ztráta je v rámci schvalování závěrky pokryta rozvahově z rezervního fondu - tak jak uvádíte. Moc fandím těm, kdo to takto dělají, ale skutečně je to tak do 1% ze všech subjektů. Je to samozřejmě také podle předpisů, a věcně je to mnohem správnější, jenže většinou se ztráta nechce vykazovat ..... (a bojím se, že ani u zřizovatele většinou pochopení nenajdete - byť je přece hrozně fajn, abych v účetnictví ukázal, jak jsem na tom reálně a ne abych to zakrýval operacemi s fondy).

   

• Erasmus - účtování konec roku

  08. 01. 2025

  Dobrý den,
  mám poslední dotaz k účtování Erasmu +. Vyúčtování máme hotové a schválené. Máme dostat ještě 7383 EUR x( kurz r. 2024 ) 24,725 Kč. = 182544,675Kč. Peníze dostaneme na eurový účet v r. 2025, učet budu rušit a finanční prostředky převedu na náš korunový účet denním kurzem dnem převodu. Bude jiný než mám stanovený kurz na rok 2025( to je kurz k 31.12.2024) používaný pro rok 2025 ve výši 25,185 Kč.
  Tím pádem mi vznikne kurzový zisk.
  Budu ho tedy účtovat do do účetnictví roku 2025??
  Mám pocit, že jsem se do toho zamotala a nevím co je správné.
  Děkuji za odpověď.}

  Vy budete mít cizoměnovou pohledávku k 31. 12. (na kterou budete ve 2025 inkasovat peníze) - tedy musíte ji mít oceněnou v závěrkovém kurzu k 31. 12. 2024 ve výši 25,185.

  Nevím, jak jste průběžně účtovala nárok na dotaci v roce 2024 - zda nějak průběžně, nebo jednorázově k 31. 12. 2024. Ve vazbě na to někdo průběžně účtuje kurzem běžného roku a udělá k 31. 12. kurzový rozdíl..., někdo zaúčtuje zase až k 31. 12. nárok na dotaci rovnou kurzem závěrky. To je na Vás.

  Protože máte pevný kurz, tak potom v roce 2025 zaúčtujete inkaso MD 241/Dal 34x stejným kurzem jako závěrkový - tedy 25,185 Kč/EUR (tedy tady jurzová zisk již nevznikne). No a vznikne Vám kurzový rozdíl v roce 2025 až z převodu EUR na Kč - tedy rozdíl mezi částkou 185 940,86 Kč (7383 EUR x 25,185) a příjmem na CZK účet.

• Investiční dotace

  08. 01. 2025

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace a obdrželi jsme dotaci na nákup lůžek 228.000,-. Hodnota lůžek je 287.000,-. Prosím, jak postupovat při účtování dotace i zařazení a odepisování lůžek?
  Je správné:
  nárok na dotaci 346/403 228.000,-
  příjem dotace 241/346 228.000,-
  fa za lůžka 042/321 287.000,-
  zařazení lůžek 022/042 287.000,- ?
  Myslím, že se účtuje i na 416/401.
  Prosím o rozúčtování.
  Děkuji}

  Předpokládám, že se jedná o dotaci s vypořádáním - tedy, že budete dokladovat - v takovém případě neúčtujete v rozvaze předpis (maximálně by se jednalo o podmíněnou pohledávku na podrozvaze). Takže zkusím popsat variantu pro investiční dotaci s vypořádáním:

  - inkaso dotace MD 241/Dal 374 a MD 401/Dal 416 (tedy tvorba fondu ) 228 000 Kč

  - faktura za lůžka - budu předpokládat, že jsou to investice (nad 40 tis. Kč).. MD 042/Dal 321 - 287 000 Kč

  - platba došlé faktury - MD 321/Dal 241 a dále MD 416/Dal 401    ve výši 287 000 Kč

  - zařazení lůžek do užívání - MD 022/Dal 042 ve výši 287 000 Kč

  - dohadná položka aktivní jako nárok na dotaci - MD 388/Dal 403

  - vyúčtování dotace --- - MD 346/Dal 388 a MD 374/Dal 346

  odpisy by potom byly MD 551/Dal 082 a v alikvotní výši MD 403/Dal 672 (v hodnotě podílu 228/227 * odpis) a rozdíl mezi 551 a 672 by byl MD 401/Dal 416 (tvorba fondu z odpisů).

• Nepeněžní dar službou

  07. 01. 2025

  Dobrý den, chci se prosím zeptat na účtování přijetí (a čerpání) nepeněžního účelového daru službou, který je oceněn částkou 62 860 Kč - konkrétně se jedná o revizi elektrospotřebičů a opravy el. instalace. Dostali jsme klasickou darovací smlouvu. Moc děkuji.}

  Dle mého názoru byste v tomto případě měli zaúčtovat MD 518/Dal 649.

• 406

  06. 01. 2025

  Dobrý den, od roku 2012, kdy jsem přebírala účetnictví máme na účtě 406 částku přes 10 tis.Kč - byly to chyby před r. 2010.
  Můžeme tento účet nějakým způsobem vynulovat? Třeba pokrýt z 413, kde máme kladný zůstatek?
  Děkuji pěkně, hezké dny nového roku.}

  Pokud je to účet 406, tak na něm se vykazovalo něco jiného - byly to dopady ze změn účetních metod (například, když se začalo s tvorbou oprávných položek k pohledávkám, pokud byste vedli účetnictví v plném rozsahu ...). Tedy nebyly by to opravy chyb před rokem 2010.

  Jak u oprav nesprávností zachycených na účtu 408 doporučuji nad rámec předpisů zkusit domluvit se zřizovatelem, aby se to vypořádalo (třeba z HV běžného roku, případně i s korekci fondů), tak tady bych byl trochu opatrnější. U toho účtu 406 to ve vztahu k interpretaci závěrky není až tak úplně jednoznačné. Já bych zatím spíše pracoval s tím, že Vám tam zůstatek bude ponechán - tedy účet 406 bych nyní zatím nenuloval.

• aktivaci mezd při pořízení investičního majetku

  02. 01. 2025

  Dobrý den, zřizovatel nám zpochybňuje aktivaci mezd při pořízení investičního majetku. Můžu prosím požádat o vyjádření ke správnosti účtování této aktivace? Děkuji.
  Nahrála bych účetní doklad, ale nevím kde, proto vypisuji:
  Pořízení dlouhodobého majetku vlastní činností: Pohádkové podzemí 2023
  Č. Text MD D Částka v Kč
  1 Mzd. nák. v souvislosti s pořízením DHM 521 331 633 204,40
  2 Zdr.poj. v souvislosti s pořízením DHM 524 337 56 988,40
  3 Soc. poj. v souvislosti s pořízením DHM 524 336 157 034,69
  4 Jiné sociální pojištění 525 378 1 772,97
  5 Spotřeba materiálu 501 112 0,00
  6 Spotřeba energií 502 321 0,00
  7 Vlastní přeprava 042 516 0,00
  8 Aktivace vynaložených nákladů 042 506 849 000,46
  9 Zařazení DHM do používání 02x 042 x
  10 Tvorba zdrojů 416 401 849 000,46 fond reprodukce majetku
  
  Zdůvodnění, které jsme měli pro zřizovatele: Mzdové náklady, tak soc. a zdrav. pojištění vstupují do ceny pořízení dlouhodobého majetku prostřednictvím již zmíněné aktivace dlouhodobého majetku. Tento dlouhodobý majetek je následně financován z fondu reprodukce majetku (dále jen FRM). Nedošlo tedy k financování mzdových nákladů z FRM, ale byl financován dlouhodobý majetek z FRM, do jehož ceny prostřednictvím aktivace vlastních výkonů vstoupily mzdové náklady.}

  Děkuji moc za dovysvětlení - předmětem sporu tedy je, zda aktivované náklady (zde mzdy) mají být podle pravidel zákona č. 218/2000 Sb. financovány z fondu investic či nikoliv. 

  Zákon 218/2000 Sb. (a obdobně i zákon č. 250/2000 Sb.) výslovně uvádí v §58 odst. 2, že fond investic se používá na:

   na financování pořízení a technického zhodnocení hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku,

  Nijak dále nespecifikuje, že by se určité náklady vstupující do pořízení dlouhodobého majetku z čerpání fondu vylučovaly, ani tyto náklady nijak nespecifikuje. Tedy nelze to dle mého názoru vykládat jinak, že z fondu investic se kryje jakýkoliv náklad vstupující do pořizovací ceny dlouhodobého maetku, který organizace uhradí. Je jedno, zda se jedná o náklad na základě došlé faktury. pokladního výdeje, náklady vyplývající z použití vlastního majetku při pořizování dlouhodobého majetku či lidskou práci. Podle účetních metod skutečně do vstupní ceny majetku nabíhají také osobní náklady související s pořízením dlouhodobého majetku a to tak, že účtujete o aktivaci - přesně tak, jak uvádíte v dotazu. Za těchto okolností mají být i aktivované osobní náklady kryty z fondu investic - je to přesně podle zákona.

  Pokud zřizovatel namítá duplicitní financování /(jednou z příspěvku, podruhé z fondu investic), je to spíše problém v tom, jaká pravidla nastavil pro mzdový limit - respektive jak měl případně zkrátit provozní příspěvek spojený s krytím osobních nákladů, pokud se jedná o aktivované osobní náklady (nicméně to je obdobný problém, jako když řešíme převody mezd do doplňkových činností nebo třeba krytí z jiných zdrojů - například dotací. To je ale již na individuálním nastavení každého zřizovatele.

• Virtuální prohlídka a pasport.

  02. 01. 2025

  Dobrý den, na jaký účet mám zaúčtovat vytvoření 3D prezentace ve formě virtuální prohlídky a pasport/stavební dokumentaci prostor hlavní budovy? Na faktuře toto není rozlišeno, je naúčtováno jednou částkou, která činí téměř 130 tisíc. Děkuji za odpověď,}

  Děkuji za doposlání podkladů. Z cenové nabídky by tedy vyplývalo, že se jedná o následující položky:

  - zhotovení virtuální prohlídky budovy - jako možnost napříkald u umístění na webu - možnost vzdáleného prohlédnutí si prostor .... - dle mého názoru jsou naplněny podmínky pro nehmotný majetek (ocenitelné právo) - cena podle nabídky je 54 450 Kč - tedy jednalo by se potanciálně o DDNM - účet 018

  - uložení na vzdáleném úložišti - toto je služba na 518 (hodnota 2614 Kč - při roční fakturaci)

  - pasport objektu - fakticky ve formě jeho zmapování současného stavu - tedy půdorysy, zaměření prostor, předpokládám zaměření sítí .... - toto je podle mne položka pouze dokumentující současný stav a byť je to trochu sporné, preferujeme přístup, že by se jednalo spíše o náklad (tedy 518) - podle cenové nabídky by to bylo 121 908 Kč.

  Jenže tím jsem v nesouladu s tím, co uvádíte jako hodnotu faktury - součet položek uvedených v nabídce je cca 178 tis. Kč včetně daně, fakturu ale jak píšete, máte na 130 tis. kč - takže asi je potřeba řešit, že se buď vše dodalo a jen se vyjednala sleva proti nabídce - poto  bych to v alikvotní výši poměrem snížil. Nebo se nějaká část nedodala - no a potom mám snížit tu konkrétní položku z cenové nabídky, která nebyla dodána.