Dotazy

• ! PAP významné skutečnosti 10% položky část XVII

  28. 01. 2016

  Prosíme o vysvětlení, co přesně uvést v části XVII. výkazu PAP.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizace

  27. 01. 2016

  Příspěvková organizace zřizovaná ÚSC neprovedla k 31. 12. 2014 dokladovou inventuru - neprokázala, že využila inventarizační evidenci pro odsouhlasení inventarizačních položek se stavem v účetnictví a neprokázala, že ověřila, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví.
  V roce 2015 byl zjištěn rozdíl mezi účetním staven a skutečností na účtu 241 – Běžný účet. Stav vykázaný v účetnictví byl o 1 300 000 Kč vyšší než skutečnost (dle bankovního výpisu). Rozdíl byl způsoben neprůkazným, neschváleným převodem finančních prostředků z běžného účtu příspěvkové organizace na vlastní účet zaměstnance (podezření ze zpronevěry, šetřeno policií).
  Jak bude účtováno o zjištěném rozdílu na účtu 241? Jedná se o inventarizační rozdíl (manko) a bude účtováno na účet 547 – Manka a škody nebo bude účtováno o pohledávce za příslušným zaměstnancem?
  Děkuji za odpověď
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zařazení majetku ve škole

  27. 01. 2016

  jsme zřizovatel školy, která si pořídila z projektu ROP DHM - na 022 zaúčtovali zařízení učeben - jazykovou laboratoř (součástí jsou počítače, dataprojektor, interaktivní tabule, katedra, sluchátka, monitory apod.), a dále chemická laboratoř (jejíž součástí jsou žákovské stoly a židle, různé dřezy, kabely, mycí stoly, nábytek .....). Podmínkou poskytovatele dotace bylo, že to bude zařazeno pod jedním inv.číslem jako Učebna jazyková a Učebna chemická laboratoř. Ovšem nikde v klasifikaci (kategorizaci) majetku se nemůžeme napasovat na správné CZ-CPA a určit dobu odepisování. ŠKola to s námi jako zřizovatelem konzultujeme a my sami nevíme, jak jí poradit.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kontrolní hlášení

  26. 01. 2016

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace Domov seniorů, zřizovatel kraj, plátci DPH, hlavní a doplňková činnost - vaření, způsob výpočtu nároku na odpočet v krácené výši dle § 76. Musím do kontrolního hlášení uvádět i daňové doklady, u kterých neuplatňuji odpočet, týkají se výhradně hlavní činnosti, např. faktura od plátce DPH, který nám dodal zdravotnický materiál.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vratka příspěvku na enrgie

  25. 01. 2016

  Dobrý den
  V roce 2014 jsme nevyčerpali příspěvek na energie 672/349 tak je zaúčtován rok 2014.
  V roce 2015 z peněz roku 2015 je vrácena částka 400 000,- 349/241
  A problém je v hospodářském výsledku 2015. Máme zisk a peníze žádné.
  Jak z toho ven ??
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování dod. faktur

  22. 01. 2016

  Dobrý den, jsme PO zřízená ÚSC, nejsme plátci DPH. Chtěla bych se zeptat, když přijde v lednu 2016 dod. faktura na el energii a vodné vystavená v lednu 2016, ale zdanitelné plnění i fakturační období má do 31.12.2015, jestli ji můžeme zaúčtovat do dodavatelských faktur r. 2015 a zaúčtovat na energie roku 2015. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Oprava minulého účetního období

  21. 01. 2016

  Dobrý den,
  moc prosím o radu. Při účtování dohadných položek na konci roku 2015 jsem zjistila chybu :
  V lednu 2015 jsem zaúčtovala fakturu za vodné,stočné za období 30.10.2014 – 26.1.2015 celé jako náklad roku 2015, to samé i s mobilními telefony, které mají zúčtovací období 12.12.2014 – 11.1.2015. Dohadnou položku jsem v roce 2014 neúčtovala. Jedná se celkem o částku 5.063,- Kč, hodnota netto aktiv v roce 2014 byla 1.530.721,89 - považuji tedy tuto částku opravy za významnou.
  Mohu tyto chyby opravit na účet 408 a prosím jak?
  Moc děkuji!
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odprodej DHM,DDHM

  21. 01. 2016

  Jsme PO, odprodávaly jsem majetek DHM,DDHM, plně odpsán.
  Účtování:
  088/028 195.836,30 Kč vyřazení majetku
  082/022 900,718,- Kč vyřazení majetku
  241/646 254.500,- Kč tržba za odprodej majetku
  
  nebo musíme účtovat
  088/028 195.836,30 Kč
  082/022 900.718,- Kč
  407/646 254.500,- Kč
  401/416 254.500,- Kč
  
  Děkuji za vyřízení.
  
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pokladna

  20. 01. 2016

  Dobrý den, při vkladu hotovosti z tržby na bankovní účet nám banka jednu bankovku vyřadila s tím, že je pravděpodobně padělaná. Mohu to zaúčtovat MD 547/ Dal 261? Nemám s tím žádnou zkušenost. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• technické zhodnocení budovy a čerpání IF k posílení zdrojů..

  19. 01. 2016

  Dobrý den,
  jsme PO. Chtěla jsem se zeptat jestli je možné technické zhodnocení budovy ve výši 61000,-Kč čerpat z IF k posílení zdrojů na opravy a údržbu majetku a jestli správně účtuji: 042/321,321/241,021/042,416/401,551/081,401/416,416/648
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace výzva č.56

  19. 01. 2016

  Dobrý den, jak se správně postupuje při zaúčtování dotace z OPVK, kdy je platba na běžný účet PO ex-ante ve výši 100%, příjem peněz v roce 2015 a kdy tato dotace podléhá finančnímu vypořádání až za rok 2016. Je nutné účtovat 241/374, náklady do roku 2015 388/672 a po schválení monitorovací zprávy v lednu 2016 374/388? Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování hrazených služeb zdravotní pojišťovnou

  19. 01. 2016

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC, předmětem činnosti sociální služby. Na základě zvláštní smlouvy o poskytování a úhradě ošetřovatelské péče v zařízeních sociálních služeb poskytujících pobytové sociální služby zasíláme měsíčně všeobecné zdravotní pojišťovně dávku dokladů provedených hrazených zdravotních služeb. Všeobecná zdravotní pojišťovna nám poskytuje měsíční předběžnou úhradu ve výši stanovené uvedenou smlouvou. Jedná se o zálohové platby a dle smlouvy budou vypořádány v rámci celkového ročního finančního vyúčtování provedeného nejpozději do 30. 4. následujícího roku. Dovoluji si požádat o Vaše stanovisko, jak uvedené správně účtovat, tzn. jak účtovat:
  a) částky měsíčních dávek dokladů odeslaných pojišťovně (náš předpokládaný výnos)
  b) částky měsíčně zasílané předběžné úhrady (paušály) pojišťovnou
  c) vypořádání – doplatek pojišťovny
  d) vypořádání - přeplatek pojišťovny.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Výkaz PAP

  18. 01. 2016

  Jak zadat ve výkazu PAP zahraničního dodavatele, který má přidělené pouze naše DIČ, IČ nemá?
  
  
  U tabulky XVII. je hranice hodnoty aktiv 0,05% nebo 0,1%?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• přeúčtování mezi hlavní a doplňkovou činností

  18. 01. 2016

  Dobrý den, pane inženýre,
  přeúčtovávám náklady za objekt, kde se realizuje výuka a doplňková činnost souběžně. Celkový počet hodin využití objektu je 1 500 hodin pro výuku žáků
  a doplňková činnost je 1 000 hodin, tedy v těch 1500 hodinách. Pro přeúčtování jsem zvolila klíč, poměr mezi hodinami takto :
  celkové náklady jsou např. 70 000,- : 1500 hodin= 46,67 / 1 hodina x 1000 hodin pro doplňkovou činnost = 46 670,- Kč
  Tento výpočet znamená, že doplňková činnost nám zlevňuje i hlavní činnost , že doplňková činnost uhradí více než hlavní. Mohu tento výpočet použít?? Nesnižuji neoprávněně základ daně ?? Nebo musím zvolit jiný výpočet ?? Doplňková činnost si na provoz vydělala, jedná se o svářecí kurzy, které běží souběžně s výukou.
  Moc děkuji za odpověď.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nahrávání auditních rozhovorů se zaměstnanci

  16. 01. 2016

  Dobrý den,
  
  interní audit územního samosprávného celku v rámci svého výkonu, chce nahrávat auditní rozhovory se zaměstnanci (bez jejich souhlasu) tohoto územního samosprávného celku na diktafon a odvolává se na § 8 odst. d) zák. č. 255/2012 Sb., o kontrole (Kontrolní řád), kde je uvedeno, že kontrolní orgán může pořizovat obrazové nebo zvukové záznamy. Toto zapracoval i do své směrnice, s tím, že zaměstnance pouze upozorní na to, že bude nahráván. Opravdu si nemusí vyžádat souhlas zaměstnance? Vztahují se ustanovení zák. č. 255/2012 Sb. na výkon interního auditu a na tuto situaci?
  
  
  Dle publikovaných článků k této problematice - má pořizování obrazového či zvukového záznamu jiné osoby svá pravidla a může nastat ve dvou rovinách našeho života. Prvním okruhem situací je pořizování záznamu osoby, která vystupuje v pozici osoby úřední (veřejného činitele), který jedná za správní orgán ve správním (přestupkovém) řízení. Typicky se jedná o policistu, pracovníka FÚ, rybářskou stráž, kontrolora ČOI apod. Druhým okruhem situací je pořizování záznamu jiné osoby v oblasti soukromoprávní, tj. záznam situace vůči dalším občanům, dopravním kontrolorům, zaměstnavateli, podnikatelům apod.
  V prvním vymezeném okruhu zákon umožňuje správnímu orgánu pořídit záznam o průběhu úkonu ve správním řízení, o kterém se má dle zákona sepsat protokol. Účastník správního řízení má také právo pořizovat si záznam z ústního jednání (protože správní řád toto výslovně neupravuje a je možno postupovat dle zásady veřejného práva „co není zákonem zakázáno, je dovoleno“). Nemusí být tedy souhlas.
  Druhý vymezený okruh situací pořizování záznamu upravuje občanský zákoník, dle kterého lze obecně zachytit jakýmkoli způsobem podobu člověka, tak aby podle zobrazení bylo možné určit jeho totožnost, jen s jeho svolením. Další ustanovení zákona však upravují situace, kdy je možno tuto zásadu prolomit a pořizovat záznam bez svolení (tzv. zákonná licence). Jedná se o situace, kdy je záznam pořizován nebo užíván:
  1) pro účely důkazu před soudem – např. záznam o ublížení na zdraví nebo o autonehodě
  2) při veřejných vystoupeních v záležitostech veřejného zájmu – např. možnost pořizování a zveřejňování záznamů z jednání zastupitelstev
  3) přiměřeným způsobem k vědeckému nebo uměleckému účelu a pro tiskové, rozhlasové, televizní nebo obdobné zpravodajství
  4) na základě jiného zákona k úředním účelům, tj. typicky ve správním nebo trestním řízení
  Žádná z uvedených zákonných možností pořizování záznamu bez souhlasu však nesmí být využita nepřiměřeným způsobem v rozporu s oprávněnými zájmy člověka a nesmí být volně zveřejňována či jinak rozšiřována.
  
  Děkuji moc za odpověď
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.