Dotazy

• hlavní a vedlejší činnost

  03. 01. 2016

  Dobrý den,můžu Vás poprosit o radu, jakou metodou mám vypočítat při uzávěrkách rozdělení některých nákladových položek mezi hlavní a vedlejší činnost? během roku účtuji o hlavní a vedlejší činnosti přímo dle toho, ke které činnosti se vztahují. ale jsou zde pravidelné náklady, které se vztahují pro činnosti obě a během roku je účtuji na hlavní činnost celé - např.ostraha a ochrana objektu, rádiový přenos, monitorování objektu, servis účetních programů, ... Děkuji }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Povinné pojištění Kooperativa

  31. 12. 2015

  Dobrý den,
  do 31.12.2015 jsme byli příspěvkovou organizací zřizovanou městem, od 1.1.2016 jste PO zřizovanou krajem. Jako PO zřizovaná městem jsme čtvrtletně odváděli 2,8 promile pojišťovně Kooperativa. Je toto promile (2,8) platné i pro rok 2016 nebo nastanou změny ve výši odváděného pojistného? K 31.12.2015 byla zaniklá PO zřizovaná městem u Kooperativy odhlášena. Nově vzniklá organizace přebere delimitací všechny pracovníky, fakticky se změní pouze zřizovatel, jméno a IČ. Dotaz zní: Nově vzniklá PO zřizovaná krajem bude k pojišťovně Kooperativa přihlášena jako nový plátce povinného pojištění za zaměstnance, tuto povinnost má nově vzniklý zaměstnavatel ze zákona, uvažuji správně? Povinné pojištění je placeno pro, že v případě úrazu zaměstnance mu pojišťovna bude platit náhradu - správně? Toto povinné pojištění se platí pouze z hrubých mezd zaměstnanců za dohody pro provedení práce a dohody o pracovní činnosti se toto pojištění neplatí je to tak správně? A ještě prosím, jak budu toto povinné ručení účtovat?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Darované zásoby

  30. 12. 2015

  Jsme střední škola, PO zřízená ÚSC. Nejsme plátci DPH, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu. Zásoby vytváříme u pohonných hmot, účtuje me je způsobem B. Obracíme se na Vás s dotazem, jak zaúčtovat přijatý dar-80 l PHM ve výši 2 160 Kč. Dle ČÚS 707 bod 5.2.2. se o bezúplatném převodu účtuje na stranu MD účtu 501 se souvztažným zápisem na stranu D účtu 649. Časové rozlišení nespotř. zásob bylo v r. 2015 zrušeno. Dar jsme obdrželi 28.12.2015 a k 31.12.2015 bylo spotřebováno pouze 20 l PHM. Pokud bych 31.12.2015 zaúčtovala zůstatek PHM na skladě zápisem 112/501 na základě inventarizace a již časově nerozlišila výnosy, dojde k ovlivnění HV. Jak tedy postupovat?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! PAP

  29. 12. 2015

  Dobrý den, pozorně jsem si přečetla v dokumentech veškeré materiály k PAP a chtěla jsem se zeptat.
  1) U P10 a P20 a P11 a P21 - je zde jediný rozdíl, a to pokud je "identifikovatelný". To znamená, že pokud není identifikovatelný partner, tak v rámci P10 nezahrnuju a v rámci P20 zahrnuju a analogicky P11 a P21. Co to znamená identifikovatelnost? To se myslí třeba u cenných papírů, kde není úplně znám vlastník třeba u anonymní akcie? Jinak u běžných obchodních případů - nákupy zboží, služeb bude identifikovatelnost vždy, že?
  2) u účtu 321- závazek vůči fyzické osobě - nepodnikatel, partner aktiva/pasiva se neuvádí, že? Ani ty tři jedničky. Nesplňuje podmínky partnera aktiva/pasiva.
  3) U příkladu č.3 v rámci souboru 2016 PAP komentář - prvotní informace mi není jasné jestli by u účtu 403 a 081 neměl být AUPAP? Konkrétně 40340309 a 08102102, vy tam máte uveden jen účet 403 a 081 bez analytiky PAP. A neměl by být u účtu 401 být uveden "x", jako, že AUPAP nemá? Já se domnívám, že účet 401 AUPAP nemá - alespoň ze souboru PAP 2016-návrh tabulek mi to tak vyplývá.
  3) Tabulky s PS, sumarizací stran MD,DAL a konečným stavem se vyhotovují u všech účtů uvedených v příloze 2a?
  Takže například účty 336,337 se vůbec nikde v souvislosti s AUPAP neuvádí naopak třeba účet 331 ano, i když jinak s PAP nemá nic společného? (žádný AUPAP, žádný partner A/P, ani P/T, žádný typ změny)
  4) účty 072,073,074,078 atd. již nebudou součástí P22, to znamená, že se tyto účty PAP vůbec nebudou týkat anebo se bude muset sledovat PS, opět sumarizace MD,DAL a konečný stav? Bude to souhrnně? A případně v jaké části PAP se toto vykáže?
  5) účet 081 se musí členit přes AUPAP, čili zde po analytikách se bude členit PS, suma MD,DAL, KS? A v jaké části PAP se toto vykáže?
  6) u použití investičního fondu u příspěvkové organizace se u účtu 401 použije typ změny ostatní? (920 na MD a 970 na DAL)?
  Vím, že je toho hodně, ale ráda bych si udělala jasno, ten PAP je docela záhul.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• opravné položky

  22. 12. 2015

  Vážený pane inženýre,
  od 1.1.2014 vedeme účetnictví v plném rozsahu. K 31.12.2014 jsem vytvořila opravné položky k pohledávkám a zaúčtovala 556/194. Bohužel jsem pochybyla a pohledávky, které nejsou zcela odepsané jsem zároveň vyřadila a to zápisem 194/556 a 557/311. Nevím jak mám tuto chybu napravit. Děkuji za radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vstupní turnikety do budovy

  21. 12. 2015

  Dobrý den, pořizovali jsme do budovy školy vstupní turnikety ve výši 568.488,-Kč pro zabezpečení školy, na faktuře máme rozepsané i zaškolení obsluhy a software, který turnikety obsluhuje. Zaškolení víme, že se jedná o služby, ale nejsme si jisti, zda jsou vstupní turnikety včetně softwaru SMV nebo zda se jedná o TZ budovy ?
  
  Děkujeme předem za odpověď
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP - zálohová faktura ze rekreaci s doplatkem zaměstnance

  21. 12. 2015

  Dobrý den,
  jsme přísp. organizace a obracím se na Vás s dotazem ohledně účtování zálohových faktur v FKSP. Jedná se mi o fakturu za rekreaci, kde bych měla (dle kontroly) použít rovněž účet 314 v případě přijetí zálohové faktury za rekreaci zaměstnance, kde ovšem část této faktury bude doplácet zaměstnanec. V Zásadách FKSP máme stanoveno, že fakturu mohu uhradit z FKSP, až zaměstnanec uhradí svůj díl. Nyní účtuji bez účtu záloh takto:
  příjem fa za rekreaci na 1 000,00 Kč D 321
  z toho: hrazeno z FKSP na rekreaci 800,00 MD 412 + zaměstnanec doplácí ze svého 200,00Kč MD 335
  následuje úhrada od zaměstnance : 200,00 MD 261/D 335
  úhrada fa ihned po zaplacení doplatku zaměstnancem Kč 1000,00 MD 321/D 243
  Daňový doklad – vyúčtování zálohy, který mi dodatečně dojde po úhradě z mé strany pouze založím k faktuře.
  Jak mám toto naúčtovat, pokud mám používat účet 314 i u účtování zálohových faktur u FKSP.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zjednodušený rozsah účetnictví

  18. 12. 2015

  Může příspěvková organizace, která má dle Z.č.563/1991 Sb.,§ 9, odst.3, písm. c) od zřizovatele umožněno účtování ve zjednodušeném rozsahu, účtovat opravné položky k pohledávkám? Zákon uvádí v § 13 a, odst. 2) Účetní jednotky, které vedou účetnictví ve zjednodušeném rozsahu podle odstavce 1, nemusí použít ustanovení § 13 odst. 1 písm. c) a d). O to se opírá metodika ing. Hanzlové, která říká, účtovat opravné položky k pohledávkám min. 1 x ročně i pro PO, která účtuje ve zjednodušeném rozsahu. Ing. Michal Svoboda Ph.D. z MF ve svém výkladu zdůrazňuje, že VÚJ účtující ve zjednodušeném rozsahu nesmí účtovat opravné položky k pohledávkám ani dobrovolně. Zároveň ke svému výkladu školení připojuje poznámku, že se jedná pouze o jeho osobní názor, nikoliv o závazný výklad metodiky. Prosím o Vaše vyjádření, k jakému názoru se přikláníte. V současné době máme metodicky nastaveno od roku 2013 pro naše PO, které účtují ve zjednodušeném rozsahu, aby účtovaly opravné položky k pohledávkám 1 x ročně podle metodiky ing. Hanzlové.
  Předem děkuji za odpověď. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pořízení kancelářského nábytku

  17. 12. 2015

  Dobrý den, jsme PO zřízená ÚSC zakoupili jsme sestavu nábytku do kanceláře ředitele. Sestava se skládá ze stolů, křesla, skříněk . Na Faktuře je každý nábytek rozepsán samostatně v cenách od
  Kč 859,10 až Kč 11 553,08. Celková cena včetně montáže a dopravy na faktuře činí Kč 66 393,--. Nevíme zda máme zaúčtovat jako soubor a začít odepisovat nebo jednotlivé položky faktury zařadit samostatně na 028 nebo 501 podle ceny pořízení.
  Děkujeme za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• slevy na faktuře

  17. 12. 2015

  Jsme základní škola. Pořizujeme dětem pracovní sešity na výuku. Peníze vybíráme předem, dle cen katalogu dodávající firmy. Po obdržení prac.sešitů je vydáváme dětem proti jejich zaplacení. Peníze mám vybrané předem. Faktura na pracovní sešity však přijde se slevou pro školu. Kam zaúčtuji "výtěžek" ze slevy, který vznikl z rozdílu cen? Mohu na 649...? Nebo musím zažádat dodavatele o darovací smlouvu? Stejný problém mám se ziskem z fotografování dětí. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Předpisy u školného

  17. 12. 2015

  Dobrý den,
  
  jsme PO (ZŠ, ZUŠ a MŠ), jejíž zřizovatelem je obec.
  
  Mám dotaz na účtování předpisů na školkovné v MŠ a školné na ZUŠ (Základní umělecká škola).
  Momentálně účtujeme na MD 261; 241 / D 602 bez předpisu.
  Je nutné účtovat předem např. každý měsíc předpis školkovného (výběr v hotovosti) v MŠ na MD 311 / D 602 a při výběru peněz za školkovné MD 261 / D 311?
  Výběr školného za ZUŠ probíhá účtem nebo hotovostí 1x za pololetí 1 měsíc - např. od 15.9. do 15.10.
  
  Předem děkuji za odpověď.
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• projektová dokumentace

  17. 12. 2015

  Jsme ZŠ, příspěvková organizace. V budově školy, kterou máme svěřenou do užívání od zřizovatele plánujeme příští rok vybudovat na půdě třídy. Letos v létě jsme nechali udělat projektovou dokumentaci za cca 150 tis. Kč. Hradili jsme z provozních prostředků školy. Tyto prostředky nám nyní zřizovatel zašle na účet. Zaúčtovala jsem projekt na 518.... Jaký bude další postup? Budu účtovat po převzetí financí od zřizovatele na 042...? Jak to bude s odpisy? Když celou další investici výstavby tříd bude financovat zřizovatel. To pak budeme odepisovat každý zvlášť? Já projekt.dokumentaci a zřizovatel ostatní? Nebylo by jednodušší přefakturovat zřizovateli proj.dokumentaci a on pak bude mít celou investici "pohromadě". Já bych pak navýšila svěřenou budovu školy o hodnotu nových tříd a navýšila odpisy?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Erasmus a kurzové rozdíly

  16. 12. 2015

  Dobrý den. Prosím Vás opět o radu, je to návaznost na dotaz z 11.11.15, kde jste nastínil účtování dotace z EU. Jen ve zkratce - PO přijala dotaci z projektu Erasmus v Kč, smlouva je v EUR, není dán pevný kurz. Jde mi o náklady a kurzové rozdíly. První náklad byl dříve, než přišla dotace - cestovné učitelů do Prahy - vyplaceno cestovním příkazem pokladnou. Další náklady vznikly po přijetí dotace. Např. nákup letenek do Portugalska. Uhrazeny byly převodem z BÚ školy na základě zálohové faktury od Student Agency v Kč. Daňový doklad k platbě předem-vyúčtování zálohy, došel téhož dne mailem. Kde tady uplatním KR? Další náklady tvoří dopravné žáků po Čechách a cesťáky učitelů. Budou následovat platby za ubytování a stravu v Portugalsku, ale ty budou hrazeny platební kartou na místě a objeví se ve výpise z účtu. Kde budou KR? Stále nerozumím tomu kde a jak a proč uplatním kurzový rozdíl. Ostatní rady z Vaší odpovědi jsem pochopila. Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Cool Water Point

  15. 12. 2015

  Dobrý den, prosím o radu, jak správně zaúčtovat:
  Faktura zní - Projekt zavedení pitného režimu do školy formou podpory pití kohoutkové vody zařízením, které bude prezentováno formou COOL WATER POINTU - 1 Ks / 50 000,-.
  Jde o nerezové zařízení, které je připevněno ke zdi a propojeno ve zdi hadicí na vodu.
  Slovo projekt je ve faktuře proto, že je na to poskytnut finanční dar od Nadace.
  V cenové nabídce (oproti faktuře) je uvedeno toto:
  Dovoz zařízení, montáž, potisk logy, umístění 35 000,-
  dodávka zdravých lahví, potisk lahví logem (100 ks) 15 000,-
  Dále bez ceny je uvedeno - přednáška, rozhovor se sportovci, sportovní utkání, medializace, letáky. Tuto nabídku si přidám k faktuře.
  Půjde o technické zhodnocení ? Účtování a namontování v měsíci 12/2015. V jaké hodnotě ? Mám evidovat v majetku ? V jaké hodnotě ?
  Účtujeme v plném rozsahu.
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• tabule za 1 Kč a materiál od obce

  11. 12. 2015

  Prosím o radu:
  
  objednali jsme 1x tabule přenosná za 5.400,- - DDHM na faktuře je 1x tabule za 5.399,- + tabule 1x v hodnotě 1,-Kč celkem 5.400,-jak toto správně zavést do účetnictví? zařadit? dvakrát tabuli s tím, že tu za 1 kč dám do podrozvahy?
  
  2. otázka Obec z grantu vybavila cvičebním nářadím a pomůckami tělocvičnu naší MŠ. Po uplynutí doby udržitelnosti nám toto bezúplatně předala.
  Jak toto správně zaúčtovat do účetnictví když část je OTE a část DDHM. stačí jen zařadit ddhm?
  Daň z příjmů předpokládám nebude když to je nepeněžní příjem.
  
  Děkuji za odpověď
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.