Dotazy

• Vyúčtování projektu

  31. 10. 2020

  Dobrý den, prosím o radu s vyúčtováním projektu šablony.
  Projekt skončil v srpnu 2019, nebylo vyčerpáno 16 984,26 Kč.
  
  V prosinci 2019 jsem zaúčtovala:
  1) 414/388 nevyúčtovaná částka 16 984,26 Kč
  2) 346/388 vypořádání (projekt - 16 984,26)
  3) 472/346 vypořádání (projekt - 16 984,26)
  
  Zůstatek na účtu 472 = 16 984,26 Kč. Čekala jsem na schválení monitorovací zprávy - na pokyny k zaslání částky 16984,26 Kč. Nyní přišla monitor. zpráva, že máme vratku 45 000,- Kč (krácení šablony z důvodu čerpání pracovní neschopnosti, ale neměla jsem informace od mzdové účetní).
  V částce 45000,- Kč je: 16 984,- Kč (částka, co máme vrátit) + dalších 28000,- o kterých jsem nevěděla. Rozpis od mzdové účetní: mzdy 20600,- SP je 5150,- Kč, ZP je 1854,- Kč a FKSP 412,- Kč)
  
  Jak můžu nyní zaúčtovat? Můžu snížit o 28000 Kč účty 346 a 388, nebo již nemůžu do tohoto účtování zasahovat - bylo účtováno v prosinci 2019)
  Můžu vratku zaúčtovat?
  MD: 472 nevyčerpaná částka 16984,- Kč
  549 haléřové vyrovnání 0,26 Kč
  521 mzdy 20600,- (bude z provozu)
  524 SP + ZP 7004,- Kč
  527 412,- Kč
  DAL: 241 částka 45000,- Kč - vratka
  
  Velice děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kontrolní hlášení

  29. 10. 2020

  Dobrý den,
  mám dotaz ohledně DPH a KH.
  Ve směrnici máme, že u oprav vozidel neuplatňujeme odpočet na vstupu.
  (koeficient je bohužel jen 1% a pojišťovny to nechápou a plnily nám bez DPH)
  Přijde faktura za opravu po dopravní nehodě, neuplatním DPH. Pak ale přijde k faktuře dobropis, např. špatně účtovaná hodinová sazba za práci. Dobropis je nad 10 tis. Kč., dodavatel ho dá do KH, vrátí DPH. Já ho ale do KH nedám, nebudu vracet DPH, když jsem si ho neuplatnila u původní faktury. Ale to přece FÚ neví, takže se obávám výzvy. Jak tyto situace prosím řešit?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• fksp

  29. 10. 2020

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace a máme na Vás tento dotaz. Je možné z FKSP poskytnout příspěvek na nákup elektrického zubního kartáčku? Pokud ano, podléhá DPZČ?
  Děkujeme předem za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisy

  29. 10. 2020

  Dobrý den pane inženýre,
  jsme příspěvková organizace - zřizovatel Městský úřad a mám dotaz na odpisy majetku a jak zaúčtovat.
  Jedná se o učitelskou katedru s vybavením/zásuvky, kontejnery, skříňka pro PC- pevně přiděláno / .Celková částka 55.660,-Kč a dále dotykový panel + pojízdný stojan pro obrazovku+ mini počítač/ - přiděláno na dotykovém panelu . Celková částka panelu je 90.460,-Kč.
  K ceně majetku se také připočítává doprava a montáž?
  Předem moc děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DHM

  23. 10. 2020

  Dobrý večer pane inženýre, obracím se na Vás s prosbou o radu k níže uvedenému nedostatku zjištěnému při veřejnosprávní kontrole. Je pravda, že v evidenci máme majetek, který je úplně odepsán a dále se používá. Jedná se především o majetek, který jsme převzali při sloučení s druhou ZŠ a už v té době byl plně odepsán. Prosím o radu, jak toto vyřešit.
  
  ---------------------------------------------------------------------------------------------------------
  
  V souladu s § 66 vyhlášky 410/2009 Sb. se dlouhodobý majetek nebo jeho části včetně technického zhodnocení odpisuje z ocenění stanoveného podle § 25 zákona postupně v průběhu jeho užívání. K tomuto ustanovení je výklad takový, že se musí odpisový plán upravit tak, aby bylo zajištěno odpisování po celou dobu užívání majetku, tj. odpisy se musí „rozvolnit“, pokud se zjistí, že předpokládaná doba užívání je delší než doba
  odpisování nastavená v odpisovém plánu. Toto vyhodnocení se provádí zpravidla u majetku, u kterého je zbývající doba na úplné odepsání tři a méně roků.
  Zjištění z kontroly: V roce 2019 i 2020 beze změn. Majetek je odepsán do nulové zůstatkové hodnoty, i přesto že je stále v evidenci.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotaz - účtování dotace z Min.kultury - VISK 3

  23. 10. 2020

  Dobrý den,
  navazuji na dotaz z 8.6.2020.
  Obdrželi jsme dotaci na pořízení software - knihovnický program:
  Předpis dotace 388 /403 60 tis.
  241/388 60 tis. na účet došla v červenci
  
  Požízení software v dubnu: 013/041 200 tis.
  416/401 140 tis.
  Čerpání ve výši 140 tis.KČ z inv.fondu bylo schváleno zřizovatelem.
  Odpisy : z částky 200 tis.Kč 551/073
  401/416
  
  Transfer z částky 60 tis.Kč : 403/672
  416/401
  
  Transfery takto účtujeme u majetku pořízeného z dotace dle pokynu.
  
  
  Je uvedené účtování správné ?.
  
  Děkujeme.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• sloučení 2 příspěvkových organizací

  22. 10. 2020

  Dvě přísp. organizace jednoho zřizovatele se slučují s účinností od 1.1.2021, přičemž v rozhodnutí zastupitelstva o sloučení je uvedeno, že 1 organizace je nástupnická a přebírá veškerý majetek, práva a závazky druhé, zanikající organizace. Našla jsem na webu https:/www.kr-jihomoravsky.cz/archiv/linux/metodicke_listy/oe/PO.htm Váš příspěvek z roku 2003, kde uvádíte , že (cituji) : V případě sloučení je nutné, aby zřizovatel po převzetí veškerého majetku a závazků rozhodl (viz § 27 zákona č. 250/2000 Sb.), který majetek případně závazky předá příspěvkové organizaci A.
  Příspěvková organizace A majetek a závazky po rozhodnutí zřizovatele převezme jednotlivými účetními zápisy podle povahy majetku a závazků tzn. obratově.
  
  Vzhledem k tomu, že již je rozhodnuto, že nástupnická organizace přebírá vše, připadá mi jako komplikovaný postup, aby vše 1.1. převzal zřizovatel a okamžitě pak zase vše předával nástupnické organizaci . Jde nejen o stavy na bankovních účtech, pokladny, zásoby , pohledávky a závazky, ale zejména velký rozsah majetku (jde o domov důchodců, dlouhodobý majetek v rozsahu cca 70 mil. Kč, mnoho položek). Vím, že §27 rozpočtových pravidel územních celků uvádí, že v případě zániku přechází majetek i závazky na zřizovatele, ale toto ustanovení nijak neřeší možné slučování. Pokud by zřizovatel výslovně schválil postup, že majetek a závazky zanikající organizace přejdou na základě předávacích protokolů za účasti zřizovatele na nástupnickou organizaci, bylo by to podle mého názoru snáze realizovatelné. Jaký je Váš názor?
  Zároveň s tím souvisí i proúčtování převzatých položek - ve výše uvedeném Vašem příspěvku uvádíte proúčtování obratové, nikoli sloučení do zahajovací rozvahy (což se dělá u fúzí podnik. subjektů). To dává smysl, neboť půjde vlastně o proúčtování předávacích protokolů. Za jakoukoli informaci k této problematice děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zneužití platební karty

  20. 10. 2020

  Dobrý den, naše platební karta byla zneužita formou platby na internetu u německého obchodníka, jednalo se o čtyři částky. V době, kdy byly tyto platby v bance evidovány jako zatím neschválené, jsme požádali obchodníka o vrácení částek. Ty byly následně postupně vráceny přepočtem aktuálním kurzem a kurzový rozdíl nám na základě reklamace vrátila banka. Prosím o radu, jak tento případ zaúčtovat.
  Děkuji moc.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení majetku na podrozvahu

  15. 10. 2020

  Dobrý den, jsme ZŠ zřízená Obcí.Zřizovatel nám v rámci Výzvy IROP-Infrastruktura ZŠ vybavil novou učebnu Ch+F nábytkem a souborem digitálních pomůcek. Učebna byla oficiálně otevřena v 9/2020. Blíží se termín
  inventarizací. Veškeré zařízení se chystám zařadit v účetnictví do podrozvahy
  909/999. V majetku do podrozvahy podle jednotlivých položek z faktury z Obce. Je to dobře? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Knihovní software částečně hrazen z dotace

  15. 10. 2020

  Knihovní software měsíční odpis 2889Kč
  
  Majetek pořízen z dotace, která činila 193tis. Celková cena majetku 277332Kč.
  Účetní odpis účtování 551100/073100 2889,--
  a dále dle poměru dotace rozdělen na účtování:
  
  1/ 403200/672100 2011,--
  2/ 416110/401100 878,--
  
  Po tomto zaúčtování se mi rovná částka na konečný stav investičního fondu a stav investičního fondu v rozvaze.
  
  Ale účet 551 není stejný jako položka ve výkazu investičního fondu tvorba fondu- odpisy. Rozdílem, je částka 2011,-- , což je výše účtováno.
  
  Pokud do výkazu investiční fond účet 403200 navedu, aby mi tam ta částka 2011,-- se zobrazovala, zase mi nesedí konečný stav fondu se stavem v rozvaze.
  
  Děkuju za pomoc a přeji pevné zdraví}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Smlouva o partnerství MPSV - bezplatná strava

  14. 10. 2020

  Dobrý den, uzavřeli jsme smlouvu o partnerství s finančním příspěvkem v rámci s JMK na období 1.9.2020-31.7.2021.
  Smlouvu jsme uzavřeli my - jako ZŠ a obědy bereme od jiné p.o.
  Měsíčně platím zálohy za děti na základě papírku, který mi dá paní v jídelně - napíše mi tam jména dětí, vs a částku (děti kontroluji podle hlášení z úřadu práce). Zaúčtuju 314xx-241-10 - musím platit tuto zálohu předem - do 20.
  První peníze dostanu od JMK až teď v říjnu ( jen zálohu). 5% má zůstat škole na náhradu paušálních výdajů.
  V jídelně mi odmítají dát jakýkoliv doklad, pouze po skončení měsíce mi nahlásí kolik obědů které dítě odebralo, abych je mohla zaevidovat do tabulky pro kraj. Po skončení školního roku, tedy v červnu mi vrátí přeplatek, který vyplyne z měsíčních nahlášených obědů. Je to v pořádku, opravdu nemám nárok požadovat nějaký doklad?
  V jaké výši mám účtovat na 5-6 - na základě toho měsíčního hlášení odebraných obědů nebo vzít zaplacené zálohy, případně obdrženou dotaci? Děti budou v tomto roce přicházet a odcházet podle hlášení z ÚP - nárok na obědy zdarma mají děti rodičů registrovaných na ÚP, mám obavy, že to neuhlídám, vůbec si s tím nevím rady - jak a kdy a co správně zaúčtovat.
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přiznání k DPPO a odpis dlouhodobé pohledávky

  14. 10. 2020

  Dobrý den, náš zaměstnanec působil několik let škodu. Před rokem, v roce zjištění škody jsem účtovala 388/408. Soud byl 8.6.2020 a stanovil výši škody. Mohli se odvolat tak jsem účtovala 1.7.2020 na 469/388. Začátkem roku proběhl audit a auditor chce abych účtovala opravnou položku. Počítá se jako opravná položka u 311? Prosím o příklad. A jak se účtuje? Opravnou položku u 311 účtuji 194/556. A co se prosím stane s výší opravné položky kdyby částečně nebo úplně byla pohledávka zaplacena a byla již částečně odepsána. Od jakého datumu mám začít opravnou položku odepisovat, od rozhodnutí soudu?
  V zápisu od auditora mám, že daň z příjmu dle daňového přiznání mám účtovat do nákladů příslušného roku. Jak to prakticky udělat, když nám daňové přiznání dělá daňová poradkyně v červnu následného roku a závěrku odevzdáváme 5.2.2021. Je to nedaňový náklad, v roce 2019 byl 7890 Kč a ke dnešnímu datu ho mám na 591 a kdyby za letošní rok byl také nějaký a dala bych ho na 591, bude částka o 7890 Kč jiná. V roce 2018 nám nebyla schválena představenstvem města účetní závěrka a výsledek hospodaření mám pořád na 432. S tím se asi nic dělat nedá, jestliže to dodatečně neschválí?
  Moc děkuji za odpovědi !
  
  
  Děkuji za odpovědi!}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční majetek - zařazení horolezecké stěny

  13. 10. 2020

  Dobrý den,
  potřebovala bych poradit ohledně správného zařazení nového majetku?
  Novou horolezeckou stěnu, kterou jsme vybudovali na severní stěně v tělocvičně, zařadím jako dřevěnou stavbu anebo technické zhodnocení budovy?
  Ona může fungovat i sama, ale my ji máme pevně přimontovanou ke zdi tělocvičny.
  Přikláním se TZH.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravenky

  12. 10. 2020

  Dobrý den,
  
  obracíme se s dotazem:
  Poskytujeme stravenky , část je hrazeno z nákladů, část z FKSP, část
  hradí stravenky.
  Při ukončení pracovního poměru zaměstnace vyúčtováváme stravenky.
  Nárok mu nevznikl - určitý počet stravenek má vrátit. Buď vrátí nebo
  když stravenky nemá - spotřeboval - vyúčtováváme finanční
  náhradu.
  Účtujeme předpis na účet 335/669. Nebo na účet 648 (649).
  Již nerozlišujeme , že část bylo poskytnuto z FKSP.
  
  Děkujeme.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Technické zhodnocení

  12. 10. 2020

  Dobrý den, byla provedena rekonstrukce prostor. Posuzuji jednotlivé položky a rozděluji, co bylo pouze opravou a co technickým zhodnocením a navýší mi cenu budovy. Nyní jsem narazila na názor, že kombinovat technické zhodnocení a opravu v rámci jedné zakázky nelze. Že buď bude celé oprava nebo celé technické zhodnocení. Mě se to teda nějak nezdá, můžete mi to prosím ujasnit? Cituji: "Bohužel kombinovat technické zhodnocení a opravy v rámci jedné zakázky nelze. Pokud je jen jedna věc technickým zhodnocením, je technickým zhodnocením celá zakázka (potvrzeno soudním judikátem)". Samozřejmě oproti tomu mám dalších x názorů, že se musí posoudit každá činnost samostatně.
  Ještě prosím jak posoudit tyto položky? Technické zhodnocení nebo oprava?
  1. elektroinstalace - přesunutí zásuvek na jiné místo
  2. průtokový ohřívač vody vč. napojení na vodu
  Moc děkuji!}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.