Dotazy

• DPH energie

  17. 02. 2022

  Dobrý den, pane inženýre,
  ke dni 31.12.2021 jsme provedli u pronájmu nebytových prostor vyúčtování el.energie. Nájemce (neplátce DPH) hradil měsíční zálohy ve výši 2.000 Kč. Výpočet byl proveden následovně:
  10.552,89 (spotřeba 1.1.-31.12.2021) mínus zaplacené zálohy bez DPH 16.528,90 Kč (1-10/2021) = 5.976,01 Kč (ZD) + 1.254,97 Kč (DPH) + 4.000 Kč (záloha 11,12/2021) = 11.230,98 Kč přeplatek.
  Je prosím tento postup správný nebo se měly odečíst zálohy včetně DPH ve výši 24.000 Kč?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování

  15. 02. 2022

  Přeji hezký den,
  organizační složka města, kterou je kulturní centrum, pořádá každoročně soutěž o nejlepší provozovnu ve městě. Ohledně financování je to však složitější, finanční prostředky údajně nemohou být dány do rozpočtu této organizační složce, protože je jako kulturní centrum zařazena na oddíl, § 33-92 = Zájmová činnost v kultuře. Soutěž jsme zařadili na oddíl,§ 21-41 = vnitřní obchod, tudíž nemůže figurovat v peněžním deníku organizační složky, která je zařazena pod oddílem, § 33-92 a tudíž soutěž financuje ze svého rozpočtu odbor města, pod který tato složka metodicky spadá. Otázka zní: musí být skutečně tato soutěž zařazena pod § 21-41? Finanční prostředky na tuto akci jsou ve výši 12 tis. Kč, 10 tis. Kč je určeno na peněžní dar pro vítězku soutěže a 2 tis. Kč jsou pro dar pro vylosovanou hlasující v soutěži – zakoupí se dárkový koš. Naše kulturní centrum organizuje spoustu akcí jako např. ples města, masopust, recitační a pěvecké soutěže apod. tj. domnívám se, že by tato soutěž mohla být zařazena jako stejný účel již zmíněných akcí, a tím by ji mohla tato pořádající organizační složka mít ve svém rozpočtu. Nebo prosím o radu, jak by se dal vyřešit tento problém, tak aby mohla mít organizační složka ve svém rozpočtu finance na akci, kterou pořádá – soutěž NEJLEPŠÍ PROVOZOVNA.
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• hospodářský výsledek

  12. 02. 2022

  Prosila bych o pomoc:: Každým rokem rozdělujeme výsledek hospodaření do fondů. Co se týče fondu odměn, ten máme částečně krytý , ale na fondu rezerv , který jsme v minulých letech použili pouze k pokrytí ztráty minulých let, je nyní dost velký zůstatek. Na pokrytí Fondu rezerv nemáme dostatek finančních prostředků. Jedině snad by mohlo být východiskem postupné odčerpávání 413/648 /další rozvoj organizace/? Musím se přiznat, nebyla jsem schopna zastupitelům vysvětlit, že hospodářský výsledek není zůstatek na účtu. Děkuji za odpověd.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisová skupina figuríny a zařazení darovaného předmětů

  11. 02. 2022

  Dobrý den, pane inženýre,
  obracím se na Vás s dotazem. V rámci projektu inovace naše PO zakoupila 2 plastové figuríny (senior 88 tis., 5ti leté dítě - 44 tis.) - nevím, do jaké odpisové skupiny zařadit (dle mého 2. odp. skupina) - je to správně, materiál není nikde zmíněn, dle mého plast?
  Odkaz pro názornost: https://www.anatomicke-pomucky.cz/osetrovatelske-figuriny/1064-osetrovatelska-figurina-seniora-pokrocila-verze.html?search_query=figuriny&results=90
  Zároveň jsme získali pro obor pečovatele - věcný dar (darovací smlouva), dar máme schválený od zřizovatele - opět modely novorozenců a příslušenství. Zaúčtovat bezúplatné nabytí nad 1000,-- Kč 558/649 a 028/088; do 1000,-- 501/649 a 902/999?
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• poškozený majetek Notebook

  10. 02. 2022

  Dobrý den,
  chtěli bychom se zeptat, jak správně postupovat v případě, že v době distanční výuky, kdy jsme zapůjčili Notebook žákovi domů, nám tento žák Notebook po ukončení distanční výuky nevrátil s tím, že ho zcela zničil. Nebyl schopen přinést ani zničený. Notebook je z projektu, tudíž ho nemůžeme vyřadit. Pořídili jsme úplně nový Notebook ve úplně stejné hodnotě 20.000Kč. S rodiči žáka jsme sepsali dohodu o splátkách dluhu a jeho uznání (sepsal právník), kdy máme rozdělené splátky do období 10/2021 - 6/2022, (2.000Kč měsíčně a poslední splátka je 4.000Kč) jak zaúčtovat pořízení nového Notebooku - můžeme to považovat jako opravu (účet 511)?? Pohledávku - splátky do pokladny účtujeme na účet 261/315.
  Máme pohledávku ve výši 20.000Kč dát do výnosu roku 2021 (účet 649)?
  A pokud nám rodič nezaplatí celou škodu v roce 2022 (problémový rodič, který se neustále stěhuje), jak potom postupovat?
  Děkujeme}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Závazky - faktura za potraviny

  09. 02. 2022

  Dobrý den,
  jsme PO. Neobdrželi jsme fakturu za dodané potraviny. Firma byla uzavřena, zřejmě trvale. Nedaří se mi někoho zkontaktovat. Příjemku potravin budu tedy účtovat proti účtu 389 Dohadné účty pasivní. Jak ale potom tento účet zruším, když fakturu už nikdo nevystaví?
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Smlouva o podnájmu

  08. 02. 2022

  Ředitel příspěvkové organizace začal od července roku 2021 bydlet v bytě, který vlastní zřizovatel (obec). Zřizovatel uzavřel smlouvu o nájmu bytu s příspěvkovou organizací, a příspěvková organizace uzavřela smlouvu o podnájmu s panem ředitelem jako fyzickou osobou. Pan ředitel hradí měsíčně zálohově platbu na nájem a energie a to na základě výpočtového listu (ten je přílohou smlouvy o podnájmu). Chybou v komunikaci však došlo k tomu, že platby posílal přímo na účet města nikoli na bankovní účet příspěvkové organizace.
  Účetní PO má tedy k dispozici pouze ony dvě smlouvy. Prosím o radu, jak zmíněnou situaci zaúčtovat pro zpracování účetní závěrky za rok 2021.
  Vyúčtování za energie a služby je realizováno jednou ročně v květnu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• technické zhodnocení ve vlastní režii

  07. 02. 2022

  Dobrý den,
  máme "místnost" vymezenou jen mřížemi z jedné strany a částečně z druhé. Tuto místnost chceme zvětšit a místo mříží budou sádrokartonové stěny a normální dveře. Jde tedy o technické zhodnocení budovy.
  Budeme si to provádět vlastními silami - zaměstnanec (školník), nakoupí materiál a sám postaví. Cena materiálu by neměla překročit 40 tis.
  Nevím jak budu účtovat. Zda jen materiál jako TZ do 40 tis. (účet 549) nebo vyčíslovat i práci zaměstnance?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dar vysavač

  04. 02. 2022

  Jsme PO ÚSC a darem od výrobce jsme dostali vysavač v hodnotě 52.000,- Kč
  Prosím o radu, jak správně zaúčtovat}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rezervní fond

  04. 02. 2022

  Dobrý den, rok 2021 jsme skončili ve ztrátě. Původně jsem chtěla využít fond investic na pokrytí některých oprav, které jsme během roku uskutečnili, ale vzhledem k plánovaným investicím na tento rok a vzhledem k tomu, že v rezervním fondu máme mnohem více prostředků, chtěla bych na pokrytí této ztráty využít právě rezervní fond a to jako Dočasné překlenutí nesouladu mezi výnosy a náklady (i podle dotazů, které na jsem pročítala na vašich stránkách). Mate mě ale formulace "dočasné překlenutí nesouladu" - znamená to, že jakmile pomine nesoulad, mají se prostředky do fondu vrátit, když jde pouze o dočasné překlenutí? A pokud ano, jak, kdy a z jakého titulu...? A ještě jeden související dotaz - je někde řečeno, který fond bych měla přednostně použít - zda investiční na opravy, či rezervní, nebo je to čistě na našem rozhodnutí co upřednostníme (případně na domluvě se zřizovatelem, ve zřizovací listině toto řešeno nemáme). Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP divadlo v konkurzu

  03. 02. 2022

  Dobrý den,
  mám dotaz, který se týká neuskutečněného divadelního představení. Škola zaplatila zaměstnancům z FKSP vstupenky na divadelní představení, které se mělo konat v roce 2020. Představení se však kvůli Covidu neuskutečnilo a přesunulo se do roku 2021. V roce 2021 však pořádající firma zkrachovala a škole bylo doporučeno, ať se přihlásí do konkurzního řízení s pohledávkou. V roce 2020 jsme o úhradě vstupenek účtovali:
  20.850,- Kč 412/321
  20.850,- Kč 321/412.
  Zatím nevíme, jak s pohledávkou uspějeme a zda vůbec dostaneme celou částku zpět. Asi by jsme ještě do roku 2021 měli zaúčtovat pohledávku za organizací: 377/412, ale nejsme si jistí, zda nějaká částka vůbec přijde, pak by jsme asi měli pohledávku zaúčtovat do nákladů. Můžete nám poradit?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čerpání fondů

  02. 02. 2022

  Přeji hezký den,
  provozní rozpočet schvalujeme námi zřízeným příspěvkovým organizacím jako závazné a nezávazné ukazatele v oblasti nákladů. Dále mají ve schváleném rozpočtu i výnosy, ve kterých je obsažena i položka čerpání fondů (jedná se o předpoklad zapojení především rezervního fondu). Tuto položku některé příspěvkové organizace nerozpočtovaly, to jim bylo vytknuto jako chybné a nyní tedy do návrhu rozpočtu zahrnují i toto čerpání fondů, které se pak objeví i ve schváleném rozpočtu. Nyní se nám vyskytl požadavek od příspěvkové organizace, že potřebují toto čerpání fondů, které je součástí schváleného rozpočtu navýšit.
  Naše otázka zní: je skutečně nezbytné, aby organizace čerpání fondů rozpočtovala a pokud ano, je nutné měnit rozpočet přísp. organizace navýšením této položky ve výnosech? Nebo bychom mohli konstatovat, že organizace sice rozpočtovala určitou částku, skutečnost byla jiná, ale nejedná se o finanční prostředky zřizovatele (i když finance na fondech jsou stále zřizovatele), ale organizace prostě zapojila rezervní fond.
  Moc děkujeme za pomoc}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daně

  02. 02. 2022

  Má PO ÚSC, která je registrovaným poskytovatelem zdravotních služeb, nárok na uplatnění odpočtu ze základu daně ? Je veřejně prospěšný poplatník a příjmy má pouze z rozpočtu kraje a státu - dotace. Nemá žádnou doplňkovou činnost. Zdravotní služby jsou jednou částí činnosti - další jsou sociální služby a ZDVOP.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Podmíněné pohledávky

  02. 02. 2022

  Dobrý den,
  
  Ještě se obracíme s dotazem:
  
  Které všechny dotace je třeba sledovat na podmíněných pohledávkách?
  Jaké by bylo vhodné pravidlo, jak následující dotace na podrozvaze
  sledovat.
  Tato evidence se v organizaci do důsledku neřešila.
  V okamžiku přijetí rozhodnutí o dotaci by se výše dotace měla zachytit
  na podrozvaze-strana MD a přijetím úhrady zachytit na straně D.
  
  Všechny dotace máme většinou průtokové, posílá na účet zřizovatel.
  Jsou z Ministerstva kultury nebo Olomouckého kraje.
  
  Jen dotace , o kterých jsem psala dříve - nadace ČEZ, Státní fond kultury,
  Státní fond kinematografie
  šly přímo na účet.
  Tyto sledujeme na podrozvaze.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování bezúplatně převzatých antigenních testů pro žáky

  02. 02. 2022

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace (škola). Mám dotaz ohledně účtování o bezúplatně převzatých ant.testech. Dle metodiky MŠMT pokud účtujeme způsobem B, pak 31.12. máme zásoby zaúčtovat na účet 112/501.
  Je správně, že si tím prakticky zlepšíme výsledek hospodaření?Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.