Dotazy

• Investiční transfer - přečerpané prostředky

  20. 01. 2022

  Jsme střední škola p.o., zřizovatelem je Kraj. Dostali jsme investiční dotaci z veřejných rozpočtů (OKAP II) 1. zálohu ve výši 1500 000,-Kč. Zálohu jsme v 1.roce účtování přečerpali o 523107,90 Kč. Prosím Vás o radu, zda jsem při účtování postupovala správně. Zaúčt. přijaté faktury 042/321 rozděleno na podíl MSK - 5% a podíl SR a EU 95%. Úhrada faktury MD321/110 DAL/241/0416.Zaúčt. dohadné výše čerpání IT v 1.roce 95% na MD 388/DAL403 a 5% MD 348/ DAL 401. Zařazení movité věci do užívání MD 022/DAL 042. Přijetí 1.zálohy IT v 1.roce MD 241/0416 DAL 1500000,-Kč.
  Tvorba zdrojů inv. fondu ve výši zálohy MD 401/ DAL 416.Převod zdrojů ve výši 1500000,-Kč na MD 416/DAL 401. Přečerpané prostředky 523107,90 na MD 416/DAL 401.Spotřebovaná záloha MD 472/ DAL 348 1500000,-Kč. Tak nevím, jestli je to v 1.roce účtování IT vše? Velice Vám děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vyúčtování energií bez DPH

  20. 01. 2022

  Dobrý den, přišlo nám neobvyklé vyúčtování za elektřinu. Naše příspěvková organizace není plátcem DPH! Přitom dodavatel nám emailem poslal odpověď na dotaz, že na základě metodiky generálního finančního ředitelství je pro výpočet vždy rozhodný základ daně s 0 DPH, protože tato faktura je v režimu mimořádných událostí. S tím bych se popasovala, spotřeba bude rovná základu daně u nás cca 44 tis. Na tuto spotřebu je započtená záloha, kterou máme MD 314/DAL 321 bez DPH ve výši 43 tis.Kč, přesto že jsme zaplatili 52tis. vč. DPH. V praxi to znamená, že nám na zálohách MD314/DAL321 zůstává 9tis. Vypadá to, že nám nic nevrátí ani nezapočítají do příštích záloh, protože prý toto DPH již odvedli. Zálohu jsme platili v polovině 10. měsíce. Můžou nás tímto způsobem ošidit o 9 tisíc a jak to zaúčtovat do spotřeby elektřiny na MD502/DAL314 ?
  Děkuji za odpověď !}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisy

  20. 01. 2022

  Dobrý den,jsme příspěvková organizace ,v 05/2021 jsme pořídili sekací stroj /sekačka na trávu/ v hodnotě 412,731,-
  Zařadili odpisová skupina 1 CZ-CPA 28.30.86
  Musíme začít odepisovat v roce 2021 nebo můžeme začít v roce 2022?
  
  moc děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dar

  19. 01. 2022

  Dostali jsme dar v hodnotě 248.881,18Kč, jedná se o balík serveru NEXI GO. Zaúčtuji jednou částkou na účet 022/401. Jak to bude s odpisy, když jde o dar? Budu odepisovat pravidelně 558/649 nebo to celé odepíšu při zařazení?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravenkový paušál k 31.12.

  19. 01. 2022

  Dobrý den,
  prosím o pomoc při zaúčtování stravenkového paušálu k 31.12. Vyplácíme s výplatou. Účtuji vždy s předpisem mezd 527/331 a 412/331. Při převodu příspěvku z FKSP 262/243 a 241/262. Jak účtovat o příspěvcích k 31.12.?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• IROP 97.výzva dotace po zařazení majetku

  19. 01. 2022

  Dobrý den, pane inženýre, přečetla jsem k tomuto tématu skoro všechny dotazy na stránkách. Přesto se musím zeptat.
  V roce 2021 jsme provedli rekonstrukci 3 objektů-výjezdových základen.
  Tato TZ jsou zařazená a odepisují se. Pak se rozhodlo, že budeme žádat o INV dotaci z IROP 97. výzva. Zpracovala se studie proveditelnosti, tu jsem zaúčtovala jako NEINV na 518. V prosinci 2021 přišlo Rozhodnutí o dotaci Ex-post (v rozhodnutí je studie jako NEINV). K tomuto datu jsem studii dooznačila ÚZ a ORG a provedla dohad 388/672 na 85+5% z faktury za studii a ještě jsem zaúčtovala na podrozvahu celou dotaci INV a NEINV.
  Ale teď co mám dělat s tou INV dotací-účet 403 ještě v letošní uzávěrce, mám o tom nějak účtovat k 31.12.21?
  Teď jsme ve fázi dokladování faktur a dokumentů.
  Mám počkat, až nám v r. 2022 pošlou nějaký dokument, kde určí přesnou výši dotace a pak teprve zaúčtuji 346/403 (NEINV 346/388)? (Předpokládám, že se to bere jako dotace bez vyúčtování.)
  Mám ještě v roce 2021 dooznačit ORG v rozvaze na účtu 021 hodnotu toho technického zhodnocení?
  Moc děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dlouhodobý přeplatek zálohové daně

  18. 01. 2022

  Dobrý den,
  
  organizaci se z FÚ vrátil přeplatek zálohové daně za zaměstnance v nevýznamné částce cca 5 tis. Kč. Dle vyjádření FÚ se jedná a dlouhodobý historický přeplatek. Poradil byste mi prosím jak se s tímto přeplatkem vypořádat, aby nám nezůstával na účtu 342 jako závazek. Já bych ho nejraději odúčtoval někam do ostatních výnosů, protože zjistit kdy a jak přesně ten přeplatek vznikl je komplikované z důvodu změny účetního SW a historie pouze v papírové podobě.
  
  Předem mockrát děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čerpání Rezervního fondu

  17. 01. 2022

  Dobrý den pane inženýre,
  prosím o info: jsme příspěvková organizace, hlavní činností je správa bytového a nebytového fondu. Na provoz dostáváme neinvestiční příspěvek od zřizovatele. Rezervní fond máme natvořen z minulých let převodem zlepšeného výsledku hospodaření. K 31.12.21 děláme vyúčtování služeb nájemcům (pronajímáme prostory) podle nákladových fa, které obdržíme zhruba v období do 15.01.22. Některé služby (teplo,energie)nám v 12/21 spadnou do nákladů, protože prostory nejsou pronajaté. Nyní při uzávěrce jsem zjistila, že HV vychází -16500,-- Kč. Mám v úmyslu použít Rezervní fond 413/648 dle 250/2000 odst. 2b) Sb. k časovému překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady. Nechci vykázat ztrátu. Vím, že ideální by bylo během roku 2021 požádat o převod do Investičního fondu, ale v té době to nebylo potřeba. Lze takto Rezervní použít? popř. jak by jste blíže popsal použití , abych jej mohla takto použít?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dar od jné než vybrané účetní jednotky.

  17. 01. 2022

  Vím, že odpověď zněla již monokrát, ale přesto prosím. Jsme PO zřízená obcí, neplátce DPH.
  Dostali jsme dar od jiné, než vybrané účetní jednotky.
  Kopírka PC 39000,-ZC 0,-.Tzn DM .Po žádosti, jsme dostali souhlas zřizovatele s přijetím daru.
  Mohu účtovat 028/088,558/649 v ceně zústatkové, nebo reprodukční (lze odhadnout z internetu z e-obchodu, či musí být odborný odhad)
  
  Nebo to účtovat 112/414 rezervní fond z jiných zdrojů, 241/241,
  A pak použití daru 414/ 648, 241/241, 558 / 112
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• inventura účtu 403

  17. 01. 2022

  Dobrý den,
  mám problém s inventurou zůstatku účtu 403. Je to sice má už pátá uzávěrka, ale s kontrolu zůstatku tohoto účtu jsem začala až letos. V minulých letech jsem kontrolovala pouze zda souhlasí měsíční pohyby mezi 403/672. Pustila jsem se do toho už v listopadu, protože jsem čekala, že to nebude jen tak.
  No zjistila jsem, že zůstatek na účtu 403 vůbec nesouhlasí se stavem zůstatků transferů na kartách majetku. Největší problém je u budovy školy. Dohledala jsem, že jsme v letech 2010 a 8/2012 dostali dotaci na rekonstrukci budovy a také pořízení DHM, který odepisujeme dosud (kromě dvou, které jsme loni vyřadili). O transferech bylo účtováno nějak zvláštně. V roce 2013 došlo na základě kontroly od zřizovatele k nějaký opravám v účetnictví, ale ne na kartách majetku. Největší problém je, že jsem se nedopočítala částky dotace vstupní ceny, která je uvedena na kartě majetku školy (částky na kartách ostatních DHM také nesouhlasí, ale ne o tolik). Částka je vyšší než obě technická zhodnocení v roce 2010 a 2012. Navíc je v kartě zavedena dotace jednou částkou až 1.1.2013 (i když je hned provedena oprava zůstatku dotace - zřejmě zpětně od 8/2012). Kolegyně, která o tom účtovala tady ještě je (na jiné pozici), ale nic si nepamatuje.
  Abych to shrnula. Dohledala jsem transfer na rekonstrukci podlahy v tělocvičně ve výši 1 161 928,- v roce 2010 (stejná je i výše TZ) a zateplení školy ve výši 8 299 468,- v roce 2012. Částka techn. zhodnocení zateplení je 14 368 518,-. Na kartě majetku školy je však zavedena částka dotace vstupní ceny 15 443 815,-. Což je víc než samotné zateplení. Ani když přičtu podlahu, tak se na tuto částku nedostanu. Na zateplení školy jsme, podle toho co jsem dohledala, dostali pravděpodobně ( protože není zaúčtováno na 403) příspěvek od zřizovatele ještě 6 miliónů (nevím přesně). Každopádně i kdyby jsem kalkulovala, že bylo do částky dotace vstupní ceny chybně započítán i příspěvek, tak se na částku na kartě nedostanu. Je tam prostě velký rozdíl, téměř 6 mil. jen na budově.
  Jde o to, že teď nevím co mám dělat. Nedohledala jsem všechny podklady k transferu roku 2012 (i když stále hledám), nemůžu říct jak to přesně bylo. Myslela jsem, že budeme muset propočítat transfery za jednotlivé roky a měsíce tak, jak měly být. V průběhu ještě bylo několik techn. zhodnocení. Nevím jak propočítat. Je mi jasné, že je nutné v první řadě zjistit skutečnou výši transferu.
  Ani vlastně nevím co chci po Vás. Snad radu jak postupovat dál? Požádat nějakého auditora?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přenesená daňová povinnost u nákupu notebooků (ONIV-uč.pom.)

  17. 01. 2022

  Dobrý den.
  Vážený pane inženýre Nejezchlebe,
  jsme základní škola-příspěvková organizace, zřizovatelem je obec. Jsme plátcem DPH.
  Obracím se na Vás s dotazem ve věci ONIV - tedy ostatní neinvestiční výdaje ze státního rozpočtu a jejich čerpání, resp. vyčerpání na konci roku. Finanční čerpání ze státního rozpočtu je stále ještě pojmenováváno jako výdaj (přímé výdaje na vzdělávání) nikoliv náklad a my řešíme otázku DPH u učebních pomůcek. V prosinci 2021 jsme nakoupili notebooky a webkamery za 220.000,- Kč, a sice s přenesenou daňovou povinností. Vlastní úhrada-odvod této daně proběhne v lednu 2022 v termínu do 25. ledna 2022 v rámci čtvrtletního daňového přiznání k DPH.
  Jak je to tedy s čerpáním finančních prostředků z tzv. ONIV, které „musí“ být do konce kalendářního roku (účetního období) nejen účetně vyčerpány, ale kromě mezd a odvodů, také ZAPLACENY. Je to skutečně ještě stále tak, že výdaje ONIV na učební pomůcky a další služby musí být i zaúčtovány i zaplaceny v prosinci běžného roku.
  Měla by tato daň patřit (a snad také patří) rovněž do kategorie mezd a odvodů z mezd, které se opravdu za prosinec odvádí až v lednu?
  Anebo jsem měla jsem tuto daň odvést – předem-zálohově ještě v prosinci? Toto řešení, přiznám se, mně v prosinci nenapadlo.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH

  15. 01. 2022

  Jsme střední škola, zřízená krajem, plátce DPH. V prosinci jsme zařazovali majetek - technické zhodnocení stavby, kde byla na faktuře přenesená daňová povinnost. Do majetku jsme zařadili včetně DPH , protože zde nemáme nárok na odpočet . Fakturu bez DPH jsme uhradili dodavateli , proúčtovali fondy a DPH uhradíme v rámci přiznání k DPH za 4. čtvrtletí 2021 v lednu 2022.
  Čerpání fondu investic ve výši DPH zaúčtuji tedy v lednu 2022. Je to takto správně?
  Vznikne mi pak rozdíl v okruhu, kde si kontroluji účty 401 +403= třída0.
  Stačí tento rozdíl okomentovat v inventurách?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čerpání RF na IF

  14. 01. 2022

  Dobrý den, jsme ZŠ, PO zřizovaná USC, máme od zřizovatele povoleno převést z RF na IF prostředky, které nám chybí na investici. Akci jsme provedli :
  414 / 241 (AU rezervní)
  241 (AU investiční) / 416.
  Nyní nám jde hospodářský výsledek do mínusu o částku obdobnou tomu převodu, ačkoliv si konec roku hlídáme jako každý rok a nevíme čím by to mohlo jít do mínusu. Pořád si ale nejsem jistá, zda bych neměla dát čerpání toho RF 648? Ale co proti tomu? Jak zaúčtovat tu 648?
  Normálně čerpání (648) dáváme, když proti tomu máme náklady (např. dar), ale nevím jak to je u těch investic. IF čerpáme proti 401.
  Moc děkuji za informaci.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravenkový paušál

  14. 01. 2022

  Dobrý den, mohla bych se zeptat jak správně účtovat stravenkový paušál. Hodnota paušálu je 75 Kč a z FKSP přispíváme 21 Kč.
  Účtovala jsem 527/331 54 Kč x dny a 412/331 21 Kč x dny.
  Na školení nám doporučili následující způsob účtování:
  527/333 75 Kč x 21 dnů(např.)
  333/331 75 Kč x 21 -"-
  účtování o čerpání FKSP ve výši příspěvku 21 Kč
  412/648 21 Kč x 21 dnů
  262/243 21 Kč x 21 -"-
  241/262 21 Kč x 21 -"-. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravná položka k pohledávce

  13. 01. 2022

  Dobrý den, od roku 2017 máme nezaplacenou pohledávku 3.000 Kč na kterou byla během čtyř let vytvořena ve výši 3.000 Kč opravná položka MD556/DAL194. Je sice vymáhána exekutorem, ale žádné splátky nám exekutor neposílá, protože dlužník nejdříve splácí exekutorské poplatky po velmi nízkých splátkách a pak nám možná něco pošlou. Mám pohledávku rozpustit (je po splatnosti více jak 4 roky) 3.000 Kč MD194/DAL311 a převést do podrozvahy 3.000 MD 905/DAL 999? A jestliže exekutor pošle nějakou splátku pohledávky, pak zaúčtovat MD241/DAL643?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.