Dotazy

• čerpání fondů

  02. 02. 2022

  Přeji hezký den,
  provozní rozpočet schvalujeme námi zřízeným příspěvkovým organizacím jako závazné a nezávazné ukazatele v oblasti nákladů. Dále mají ve schváleném rozpočtu i výnosy, ve kterých je obsažena i položka čerpání fondů (jedná se o předpoklad zapojení především rezervního fondu). Tuto položku některé příspěvkové organizace nerozpočtovaly, to jim bylo vytknuto jako chybné a nyní tedy do návrhu rozpočtu zahrnují i toto čerpání fondů, které se pak objeví i ve schváleném rozpočtu. Nyní se nám vyskytl požadavek od příspěvkové organizace, že potřebují toto čerpání fondů, které je součástí schváleného rozpočtu navýšit.
  Naše otázka zní: je skutečně nezbytné, aby organizace čerpání fondů rozpočtovala a pokud ano, je nutné měnit rozpočet přísp. organizace navýšením této položky ve výnosech? Nebo bychom mohli konstatovat, že organizace sice rozpočtovala určitou částku, skutečnost byla jiná, ale nejedná se o finanční prostředky zřizovatele (i když finance na fondech jsou stále zřizovatele), ale organizace prostě zapojila rezervní fond.
  Moc děkujeme za pomoc}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daně

  02. 02. 2022

  Má PO ÚSC, která je registrovaným poskytovatelem zdravotních služeb, nárok na uplatnění odpočtu ze základu daně ? Je veřejně prospěšný poplatník a příjmy má pouze z rozpočtu kraje a státu - dotace. Nemá žádnou doplňkovou činnost. Zdravotní služby jsou jednou částí činnosti - další jsou sociální služby a ZDVOP.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Podmíněné pohledávky

  02. 02. 2022

  Dobrý den,
  
  Ještě se obracíme s dotazem:
  
  Které všechny dotace je třeba sledovat na podmíněných pohledávkách?
  Jaké by bylo vhodné pravidlo, jak následující dotace na podrozvaze
  sledovat.
  Tato evidence se v organizaci do důsledku neřešila.
  V okamžiku přijetí rozhodnutí o dotaci by se výše dotace měla zachytit
  na podrozvaze-strana MD a přijetím úhrady zachytit na straně D.
  
  Všechny dotace máme většinou průtokové, posílá na účet zřizovatel.
  Jsou z Ministerstva kultury nebo Olomouckého kraje.
  
  Jen dotace , o kterých jsem psala dříve - nadace ČEZ, Státní fond kultury,
  Státní fond kinematografie
  šly přímo na účet.
  Tyto sledujeme na podrozvaze.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování bezúplatně převzatých antigenních testů pro žáky

  02. 02. 2022

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace (škola). Mám dotaz ohledně účtování o bezúplatně převzatých ant.testech. Dle metodiky MŠMT pokud účtujeme způsobem B, pak 31.12. máme zásoby zaúčtovat na účet 112/501.
  Je správně, že si tím prakticky zlepšíme výsledek hospodaření?Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvek na opravy

  31. 01. 2022

  Jsme příspěvková organizace
  
  Dobrý den,
  
  
  v závěru roku nám byl navýšen provozní příspěvek od zřizovatele na opravy.
  Opravy se však začaly až realizovat až v lednu.
  
  Paní ředitelka chtěla nevyčerpaný příspěvek na opravy (ve výši navýšení - která byla v úpravě rozpočtu na r.2021) převést do rezervního fondu.
  
  Než uzavřu účetnictví :
  
  To podle mě nejde a budeme muset příspěvek na opravy zúčtovat
  do výnosů. Navýšíme si tak ještě hospodářský výsledek r.2021.
  Je to tak správně?
  
  Nebo je možný převod do rezervního fondu , případně vytvořit dohadnou položku?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Čerpání rezervního fondu

  31. 01. 2022

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace a prosím o radu zda je to možné zaúčtovat a jak krytí ztráty za organizaci, která je výši 188 388 Kč (HČ -586 703, DČ +398 315 Kč). V rezervním fondu máme dostatek financí z minulých let. A je toto možné bez svolení zřizovatele?Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• IROP - účetní závěrka

  30. 01. 2022

  Vážený pane inženýre, obracím se na Vás z dotazem, který se týká příjmu investiční dotace IROP - ex post.
  Projekt probíhal v roce 2020, vyúčtování v roce 2021,byl předfinancován zřizovatelem. VŠE mám zaúčtované dle Vaší metodiky zveřejněné na Vašich stránkách. Přijatou dotaci IROP mám zaúčtovanou 241/346, 346/388 a dále na 401/416 (tvorba) , odvod zřizovateli 401/349,349/241a 416/401. Není mi ale jasné, jestli u poslední operace dát AU u účtu 416 čerpání nebo AU tvorby. Když pořízení DHM bylo v roce 2020.A dále prosím o radu, zda přijetí dotace by se mělo objevit v Příloze Fond Investic v F. II. 3. a F. III. 1? Děkuji moc za radu, sestavuji závěrku, tak bych ráda si ještě s Vámi odsouhlasila.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rekreace z FKSP

  28. 01. 2022

  Dobrý den,
  prosím o radu, zda postupuji správně. Jsme základní škola. Můžu paní učitelce, která má u nás pracovní smlouvu, proplatit příspěvek na rekreaci, když vím, že v červenci bude odcházet do důchodu? Fakturu by si přinesla a příspěvek na rekreaci by čerpala v měsíci březnu a rekreace se uskuteční až o prázdninách přelom července a srpna. Je to problém?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Závazek z roku 2021, o kterém účetní nevěděla

  28. 01. 2022

  Dobrý den, účetní uzávěrku jsem odeslala 21.1.22. 27.1.22 mi přišlo na email: ve smyslu zákona o účetnictví č.563/91Sb.§30 o inventarizaci majetku a závazků Vás žádáme o potvrzení našich pohledávek k 31. 12. 2021 dle níže uvedeného rozpisu:
  
  Doklad - FAV Datum vystavení Splatnost K úhradě
  7210520 31.08.2021 14.09.2021 9 500
  7210894 31.10.2021 14.11.2021 2 300
  
  Smutné je, že faktury uvedené v soupise ke mně během roku 2021 nedorazily. Jedná se o vzdělávání, které se v roce 2021 uskutečnilo. Dohadnou položku, na to vytvořenou nemám..... Dle mého názoru si měl dodavatel hlídat splatnost a po úhradě se shánět poněkud dříve...
  Mohu na je zaúčtovat a uhradit jako čerpání z rezervního fondu - z jakého titulu, nebo jako "náklady minulých let".... Kam s tím pane inženýre?
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční transfer - majetkový a investiční okruh

  27. 01. 2022

  Dobrý den,
  popíšu situaci:
  investiční transfer na 2 roky s vyúčtováním, 90% uznat. N
  povoleno čerpání IF před přijetím dotace
  účtováno v průběhu let ( modelový případ vynechány podr. účty, platby odpisy, zálohy, jde mi pouze od 401, 403 a 416):
  1 rok
  nákup FA 100 042/321
  čerpání fondu 100 416/401
  zařazení 100 021/042
  dohad 90 388/403
  2 rok vyúčtování Neuznáno 20 tis z původních uzn. N
  přijatá platba 70 416/401 (241/472)
  skutečně přijatá dotace 70
  korekce dohadu 20 403/388
  20 672/403
  Transferový podíl se podle ČUS 703 nemění
  majetkový okruh: 021 by se měl rovnat 401+403 100 = 90-20+20= 90
  nerovná se o 10 tis.
  investiční okruh použito: 100 vráceno 70 rozdíl 30
  A teď otázky k případu:
  1. Pokud se při vyúčtování podle ČUS 703 nemění transf podíl, nerovná se majetkový okruh, je to správně?
  2. Při předpokladu, že bylo schváleno použití fondu s tím, že 90% bude vráceno a nebylo, jak postupovat- nechat schválit použití dodatečně?
  3. V případě, že rozdíl na majetkovém okruhu při účtování transferu výše uvedeným postupem je velký cca 500 tis. Kč je to v pořádku?
  5. ke značným rozdílům mezi cenou majetku a čerpáním IF jsou i kurzové rozdíly mezi dnem úhrady( kdy se účtuje o použití fondu) a přijetím faktury ( ze které se počítá PC majetku podle daného kurzu v den přijetí) , v těchto případech také investiční okruh nesedí.
  Je to jen modelový případ celá skutečná dotace je v mnoha milionech v složená z mnoha investic a je v ní právě vysoký rozdíl v okruzích, proto jsem se snažila to zjednodušit. Ráda bych znala odpověď z důvodu, že některé veřejnosprávní kontroly požadují striktně vyrovnané majetkové a investiční okruhy.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Závěsy a garnýž

  26. 01. 2022

  Dobrý den, chtěla bych se zeptat na pořízení závěsů do kina:
  Závěsy budou pověšeny mezi jednotlivými sloupy tak, aby byl zmenšen světelný šum a diváci měli lepší zážitek z filmu.
  Závěsy budou pověšeny na kolejnicích, které budou přivrtané do ‚stropu‘ mezi jednotlivými sloupy. (nejedná se o strop jako takový, je tam udělaná příčka a do ní se bude vrtat. Neumím to asi lépe vysvětlit…)
  Celková cena díla (montáž, zavěšení, doprava) bude cca 50 000 Kč. (Z toho závěsy budou činit 20 000 Kč)
  Níže posílám info od dodavatele:
  "Závěsy budou zavěšeny na hliníkové kolejnici, tak, že kolejnice bude krytá v celé délce. Z druhé strany pohledově od diváků bude draperie na samostatné druhé kolejnici. Kolejnicový systém nebude vůbec vidět. "
  Chtěla bych se zeptat, jak mám tuto transakci zaúčtovat? Jedná se o majetek nebo technické zhodnocení?
  Děkuji moc.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nadační příspěvek

  24. 01. 2022

  Dobrý den,
  
  jsme PO (ZŠ, ZUŠ a MŠ), jejímž zřizovatelem je obec.
  
  Mám na Vás dotaz ohledně nadačního příspěvku – využití, tj. k pokrytí nákladů Příjemce od 1.1.2022 do 31.12.2022.
  „Nadace prostřednictvím grantového programu podporuje osvětu a vzdělávací aktivity v oblasti bezpečí na internetu, digitální gramotnosti a zavádění technologií do výuky v ČR. Nadace má proto zájem podpořit aktivity Příjemce, spočívající ve zvýšení mediální gramotnosti pedagogů, dětí, mladistvých a jejich rodičů, v prevenci negativních důsledků užívání internetu a v osvětě zaměřené na fenomény s tím související…“
  
  Polovina příspěvku jako zálohová platba bude připsána na účet Příjemce do 30 dnů od účinnosti smlouvy.
  Další polovina příspěvku jako závěrečná platba bude poskytnuta do 30 dnů od schválení monitorovacích zpráv. Skutečná výše závěrečné platby přitom bude stanovena na základě finančního vypořádání Projektu.
  Závěrečnou hodnotící zprávu je Příjemce povinen doložit do 31.1.2023.
  Přílohou zprávy musí být též vyúčtování použití poskytnutého nadačního příspěvku. Vyúčtování musí být dodáno v účetní sestavě Výsledovka analyticky dokladově, kde bude uveden přehled analytických účtů, konkrétní doklady, čísla dokladů a kolik je na daném dokladu z nadačního příspěvku čerpáno. Součástí vyúčtování musí být též kopie příslušných účetních dokladů.
  
  Chtěla bych se tedy zeptat na účtování:
  1/ První polovinu příspěvku - zálohovou platbu mám účtovat jako MD 241 / D 414 (analytika na účelový dar a UZ pro další kontrolu nad čerpáním)?
  
  2/ Čerpání:
  DPP pedagoga na školení a konzultace pedagogů a žáků – MD 521 / D 331, MD 414 / D 648, MD 331 / D 241?
  Divadelní představení pro žáky včetně dopravy herců – MD 518 / D 321, MD 414 / D 648, MD 321 / D 241?
  Účet 414 čerpání – s analytikou na ostatní čerpání?
  
  Veškeré účtování s UZ?
  
  3/ Zálohovou platbu nadace (dar) přečerpáme do částky, kterou máme povoleno čerpat.
  Jak tedy poté zaúčtuji příjem druhé poloviny nadačního příspěvku? Bude to také MD 241 / D 414 (analytika na účelový dar a UZ)?
  Co když dostanu druhou polovinu nadačního příspěvku až v r. 2023? To budu tedy zatím s čerpáním daru na 414 v mínusu?
  
  Pokud potřebujete podrobnější informace, mohu Vám poslat v příloze Smlouvu o poskytnutí nadačního příspěvku a žádost o grant.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mimořádný příspěvek ke karanténě

  24. 01. 2022

  Dobrý den,
  
  můžete prosím, popsat, jak správně zaúčtovat příspěvek ke karanténě tzv. Izolačku ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• technické zhodnocení

  23. 01. 2022

  Dobrý den pane inženýre, prosím o radu. V loňském roce jsme zakoupili interaktivní tabule - investice. Letos se paní ředitelka rozhodla, že zakoupí k tabulím pylony, aby se mohly tabule pohybovat. Jak toto zaúčtovat? Cena jednoho pylonu je 33 017,- Kč bez DPH. Ale na faktuře je plno dalších položek, které patří k realizaci pylonů. Když všechny přičtu, tak mi vychází cena vyšší než je 40 tis. Kč. Znamená to tedy, že je musím účtovat jako investici z investičních prostředků školy? A dále mohu převést prostředky z rezervního fondu do investičního fondu bez souhlasu zřizovatele?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dobrý den

  21. 01. 2022

  Jsme příspěvková organizace
  
  V r.2021 jsme oddrželi :
  1.nadační příspěvek z Nadace ČEZ na projekt Jeseník kulturní - záchrana regionů
  2. Dotaci ze St.fondu kultury na výstavní činnost
  
  Tyto dotace se budou vyúčtovávat až v roce 2022.
  Náklady už některé naběhly , budu tedy účtovat jako dohadnou položku 388/ 672 .
  Zda je vhodné použít účet 672?
  Máme zaúčtováno : příjem na BÚ 241/348
  Předpis dotace 348/384
  Na který účet tyto dotace vhodné převést ? Nebo nechat na straně D 384?
  
  Děkujeme.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.