Dotazy

• Sleva na služby

  14. 03. 2022

  Jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC, v rámci naší činnosti se zabýváme i dopravou a prodejem dřeva, kterou odběratelům účtujeme dle platného ceníku. V případě, že by si tuto službu objednal náš zaměstnanec a my bychom mu chtěli poskytnout slevu 20 %, je tato sleva zdanitelným příjmem zaměstnance, tedy musí z této slevy odvést sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmu? A co se týká v tomto případě DPH, musí se odvádět z ceny obvyklé?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Čerpání FKSP

  11. 03. 2022

  Vážený pane inženýre, ráda bych se na Vás obrátila s dotazem, jak správně postupovat při objednávání a účtování zaměstnaneckých benefitů z FKSP na sportovní aktivity ve výši 2 000,-Kč na osobu. Poprvé objednáváme permanentky (čipové karty) na bazén pro 10 zaměstnanců. Faktura bude samozřejmě na organizaci ve výši 20 000,- Kč.
  Je možné dobít soukromé čipové karty zaměstnanců ve výši 2 000,- Kč nebo bychom měli zakoupit aj karty nové ( cena 50 Kč ) a dobít za 1 950,-Kč a nějak evidovat v účetnictví?
  Moc děkuji za Váš názor.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPPO - uplatnění ztráty z doplňkové činnosti

  11. 03. 2022

  Dobrý den,
  obracím se na vás s prosbou o radu tzv. uplatnění daňové ztráty z roku 2020 ve výši Kč 271 tis.
  Školní jídelna v roce 2020 hospodařila se ztrátou ve výši Kč 271 461, která ji vznikla z doplňkové činnosti.
  V letošním roce ji vychází zisk:
  - z hlavní činnosti Kč 622 tis. (byla profinancována celá výše dotace, HV vznikl s prodeje obědů dětem)
  - v doplňkové činnosti vychází HV Kč 46 tis.
  
  Můj dotaz zní, zdali ztrátu v daňovém přiznání, kdy ZD bude Kč 669 tis. mohu uplatnit daňovou ztrátu roku 2020 ve výši Kč 271 tis. + slevu ve výši 300 tis. Kč.
  S daným nemáme zkušenost, nikdy jsme neuplatňovali daňovou ztrátu u veřejně prospěšného poplatníka.
  
  Předem děkujeme za zodpovězení dotazu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odkoupení divadelních kostýmů

  10. 03. 2022

  Jsme příspěvková organizace, hlavní ekonomická činnost - provozování kulturních zařízení, zřizovatel - město.
  Vyřazujeme z majetku divadelní kostýmy, které jsou nepoužitelné pro další divadelní činnost. Zaměstnanci z řad herců a hereček projevili zájem o odkoupení některých kostýmů, organizace dala do Směrnice, že toto odkoupení bude za 1/3 pořizovací ceny. Prosíme o radu, zda výnos z prodeje těchto kostýmů bude v rámci hlavní činnosti či vedlejší s DPH, neboť jsme plátci DPH.
  Naše hlavní kulturní činnost je osvobozena od plnění dle §61 odst. e) zák. č. 235/2004 Sb. Zákona o DPH.
  Naše vedlejší činnost obsahuje zejména půjčovné kostýmů a divadelního zařízení, krátkodobé pronájmy, příjmy z reklam.
  
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Převod majetku zřizovateli

  10. 03. 2022

  Dobrý den,
  jsme PO zřizená USC, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu, majetek nabýváme do svého vlastnictví. Máme k dispozici neupotřebitelný majetek ( na 028 - školní lavice a židle, majetek vlastní získaný koupí, 10 let starý)) o který má zájem zřizovatel. Jakým způsobem jim tento majetek můžeme převést? V § 37/250 jsem našla, že nemůžeme poskytovat dary.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nakládání s darem

  09. 03. 2022

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená obcí - kulturní zařízení s knihovnou. Naše knihovna se zúčastnila soutěže ,,Odlož mobil v knihovně" a díky největšímu podílu zapojení ZŠ do soutěže knihovna vyhrála finanční dar. Chtěla bych se zeptat, jestli je nějaký způsob, jak školu alespoň částečně za podporu v soutěži ocenit, přestože jsme příspěvková organizace a dary poskytovat nesmíme. Bylo by možné například zajistit škole představení se vstupným 0,-Kč? Nebo by byl možný i jiný způsob poskytnutí odměny?
  Děkuji pěkně za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování

  08. 03. 2022

  Jsme příspěvková organice, v prosinci 2021 jsme zařadili ocenitelná práva , první odpis proběhl v lednu 2022.
  V prosinci 2021 jsme ale nezaúčtovali použití fondu reprodukce majetku-zápis na účty 416/401. Na chybu jsme přišli až v únoru 2022. Doporučujete otevřít uzavřené účetnictví roku 2021 nebo lze odůvodnit zaúčtování až v letošním roce?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvek na antigenní testy od zdr. pojišťoven

  08. 03. 2022

  Jsme střední škola, PO zřízená ÚSC. Nejsme plátci DPH, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu. Dnes jsme si požádali o příspěvek na antigenní testy provedené zaměstnancům od 17.1. do 18.2.2022 nakoupené v letošním roce. Prosíme o radu, jak danou situaci správně zaúčtovat. (předpis pohledávky 377/649, příjem pohledávky 241/377 nebo 377/-527, 241/377 nebo o předpisu neúčtovat?)
  Předem děkujeme za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Doplňková činnost

  04. 03. 2022

  Vážený pane inženýre,
  obracím se na Vás s prosbou ohledně zodpovězení dotazů k evidenci doplňkové činnosti (DČ).
  V rámci PO, která je plátcem DPH a vykonává v hlavní činnosti zejména kulturní činnost, máme několik středisek, které vykonávají jak hlavní činnost (HČ), tak doplňkovou činnost (DČ). DČ spočívá zejména v pronajímání nebytových prostor. Co se týče DPH, PO neuplatňuje nároky z plnění, neboť vypočítaný koeficient byl stanoven tak, že se poměřují výnosy z DČ k výnosům HČ a je tak nízký (3 %), že se „nevyplatí“ nároky uplatňovat. Procentuální sazby stanovující poměr výkonu HČ a DČ na jednotlivých střediscích jsou stanoveny tak, že se posuzuje plocha, která je pronajímaná v rámci DČ k celkové ploše střediska (HČ i DČ). V našem případě se zabýváme střediskem A, u kterého je hlavní činnost vykonávána v 59 % a doplňková činnost v 41 %. Na tomto středisku došlo k významnému zvýšení nákladů (opravy) z důvodu havárie vzniklé v pronajímaných prostorech.
  PO v rámci střediska A eviduje přijaté faktury za plnění, která byla realizována jak v rámci DČ tak HČ, nebo která byla realizována pouze v rámci DČ či HČ samostatně. Všechny tyto přijaté faktury jsou účtovány v průběhu roku do HČ. K 31. 12. pak dochází k přeúčtování nákladů z celkové HČ na DČ, a to různě. Např. režijní náklady jsou přeúčtovávány pevným koeficientem za kalendářní rok, který PO stanovuje výnosovou metodou se zohledněním výnosů dosažených v hlavní a doplňkové činnosti (3 %) – rovněž tak stanoveno pro účely DPH, viz výše. Mzdové náklady vybraných zaměstnanců jsou do DČ účtovány pevným koeficientem za daný rok (není řečeno, jak se stanovuje tento koeficient). Vybrané náklady na opravy vztahující se k pronajatým prostorám v poměru 41 % (viz výše) a služby spojené s nájmy ve výši tržeb za tyto služby.
  Při vykazování DČ máme za to, že je nutné ji vést tak, aby co nejvíce zobrazovala realitu. Výnosy z DČ se zdají být věrohodné, neboť jsou zachycovány průběžně na základě vydaných faktur. Náklady jsou pak vykazovány různě, kdy jejich celková věrohodnost je podezřelá ve smyslu jejich podhodnocení. Z přijatých faktur střediska A bylo zřejmé, že došlo k významnému nárůstu nákladů z důvodu havárie a tyto byly z HČ zaúčtovány do DČ až k 31. 12. v částce dle pevného koeficientu, nikoliv ani dle uvedeného poměru 41 % z celkových nákladů na opravy střediska A. Některé faktury se týkaly přímo jen DČ střediska A a nebyly v plné výši do DČ zaúčtovány, ačkoliv být mohly. VZZ se pak tváří, že DČ je v zisku, ale je to údaj zkreslený, neboť kdyby byly náklady vedeny ve skutečně vynaložené výši, případně ve výši 41 % z celkových nákladů na opravy střediska A v případě, že by faktury byly jak za DČ tak HČ, došli bychom k závěru, že celkový zisk za DČ by byl daleko nižší, a daná činnost na středisku A by byla ztrátová.
  Jak to vidíte vy? Je přece povinností PO stanovit si takové metody pro určení nákladů pro DČ tak, aby co nejvíce zobrazovaly danou skutečnost. Je možné, aby u některých druhů společných nákladů byl pro přeúčtování použit koeficient, který byl stanoven pro účely uplatňování nároku DPH a který ale evidentně nemá pro přeúčtování nákladů na DČ správnou vypovídací schopnost? Mělo by se v případě, že jednoznačně umím stanovit, že se dané náklady týkaly pouze DČ, tak rovnou o nich takto účtovat v rámci DČ u jednotlivých středisek a nepoměřovat je poměrem či dokonce krátit jen nějakým koeficientem? Bylo by podle Vás vhodné sledovat průběžně náklady na DČ už u jednotlivých středisek s DČ v rámci daných poměrů zohledňující pronajímané plochy, či jiným věrohodnějšími metodami v případě společné faktury za HČ a DČ či pokud by se jednalo čistě o náklad v rámci DČ daného střediska, tak rovnou o něm účtovat na DČ a celkově je pak vykázat ve VZZ k 31. 12.? Opravdu je nešťastné, že většina PO zkresluje ziskovost DČ, jen aby nedocházelo k vykázání ztráty, přitom přece ztráta může mít své důvody, nad kterými by se měla PO zamyslet.
  A okrajově jen k DPH, je možné, aby v rámci PO nebyl uplatňován nárok na plnění z DPH z důvodu, že koeficient je nízký a že je tedy neefektivní se tím vůbec zabývat, když každá koruna z pohledu řádného hospodáře se počítá?
  Děkuji moc za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vstupné

  02. 03. 2022

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená obcí a pořádáme různé výstavy. Rádi bychom v současné situaci umožnili případným ukrajinským návštěvníkům vstupné za 1,- Kč. Prosím o váš názor, jestli je to schůdné z hlediska zákonů, resp. účetnictví. děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Technické zhodnocení budovy

  02. 03. 2022

  Dobrý den,
  prosím o pomoc a ujasnění účtování s technickým zhodnocením budovy-Jsme PO zřízená ÚSC. Budovu máme v majetku a odepisujeme ji. Zřizovatel nechal provést revitalizaci pláště a stavební úpravy a dostal na to dotaci.( cena úprav 6mil.Kč, dotace 1,8mil.Kč. Poté nám toto technické zhodnocení převedl. Jakým způsobem toto převedení dostat do účetnictví a poté odepisovat, když vše platil i dotaci obdržel zřizovatel.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• přijaté dary

  01. 03. 2022

  Jsme střední škola, zřízená krajem. V roce 2021 jsem obdrželi peněžní dary v celkové výši 50 tis. Kč na zajištění kroužku. V roce 2021 jsme vyčerpali pouze 2500,-- Kč - pokud osvobodím tak vyloučím na ř. 40 a na ř. 109 a v roce 2022 47 500,-- Kč vyloučím ze zdaňovaných výnosů na ř. 109 nebo 120 a pak na ř. 40 ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• daňové přiznání PO

  28. 02. 2022

  Jsme střední škola, zřízená krajem. Je nutné připočítat v daňovém přiznání právnických osob na ř. 40 odpisy zaúčtované v doplňkové činnosti? Odpisy daňové neděláme, jen účetní.
  A ještě malý dotaz, je správně účtovat silniční daň na účet 345? Někde jsem viděla i účtování na účet 342.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisování

  25. 02. 2022

  Dobrý den, jsme střední škola zřízena ÚSC. V roce 2018 jsme částečně z projektu a částečně z prostředků školy zakoupili antivirový program ESET v hodnotě 135 000,00. Odepisuji: 90 % investiční transfer a 10 % vlastní prostředky. Hradila jsem z investičních prostředků a zaúčtovala jsem jako nákup DNM na 013. Dle rozhodnutí zřizovatele, DNM musíme odepisovat minimálně 5 let a pak dle potřeby organizace. Já jsem dala odepisování na 10 let. Poslední odpis by měl být v 9/2028.
  Nyní jsme museli zakoupit prodloužení licencí na dva roky /na faktuře je uvedeno ESET Secure Office, p. lic. 200; platnost 2 roky/ za 94 000,00 Kč.
  Nevím, jak toto zaúčtovat. Je to technické zhodnocení původního programu nebo nový nehmotný majetek? Mám Kč 94 000,- uhradit z investičních prostředků školy? V případě TZ na kolik let nově rozpočítat dobu odepisování? Hraje tam nějakou úlohu platnost licencí 2 roky? Musím dodržet nově zase lhůtu minimálně 5 let?
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• použití RF na rozvoj činnosti

  24. 02. 2022

  Dobrý den, jsme PO (ZUŠ) zřízená městem. Na rezervní fondu máme cca 200tis., je vytvořený ze zlepšených HV.
  Můj dotaz je: Musí se nebo má se RF vyčerpat? Tedy pokud např. neplánujeme v následujících letech nějakou větší investici, opravu atd.
  A mohu RF použít např. na vzdělávací činnost v programu Celoživotního vzdělávání DVPP nebo semináře Škola folklórních tradic, jakožto rozvoj činnosti (výsledkem budou vzdělanější kantoři, na škole v rámci tanečního oboru probíhá např. i lidový tanec)?
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.