Dotazy

• kalkulace úplaty za předškolní vzdělávání

  07. 06. 2022

  Dobrý den, coby městský obvod statutárního města jsme zřizovatelem příspěvkových organizací (základních a mateřských škol ). Máme dotaz ke kalkulaci úplaty za předškolní vzdělávání. Je možné v rámci kalkulace zahrnout do nákladů i neinvestiční náklady, na které byl poskytnut neinvestiční příspěvek z rozpočtu statutárního města, jehož jsme součástí? Pro úplnost uvádíme, že dle statutu v případě poskytnutí účelové dotace z rozpočtu statutárního města příspěvkové organizaci zřízené městským obvodem je tato považována za příspěvek zřizovatele (stejné IČO).
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH

  07. 06. 2022

  Jsme střední škola, zřízená krajem. Nyní máme na našem domově mládeže ubytované uprchlíky z Ukrajiny. Náklady na toto ubytování budou kryty příspěvkem na provoz z kraje. Konkrétně jsou to provozní prostředky, určené na kompenzaci nákladů na bezplatné zajištění ubytování uprchlíků. Prostředky, stejně jako náklady musí být evidovány pod UZ 98045.
  Domníváme se, že v tomto případě toto DPH podléhat nebude. Jedná se o příspěvek na provoz - dotaci.
  / viz příspěvek na vašich stránkách ze dne 28.4.2022/}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• workoutové hřiště hrazené z daru-převod na zřizovatele

  06. 06. 2022

  Dobrý den. Prosím o názor. ZŠ pořídila za cca 400 tis. workoutové hřiště, tj. soubor drobných staveb (nemobilní). Na toto hřiště ZŠ dostala účelový dar od SRPŠ v plné výši 400 tis. Nechtěli jsme řešit formou pořízení přímo zřizovatelem (město) z důvodů dlouhého procesu (schválení výdajů, výběrové řízení, zasedání rady.. atp.) . Zřizovatel souhlasil s pořízením hřiště a vyvedením do majetku zřizovatele. Je tato situace, resp. účelový dar obdržený ZŠ na majetek převáděný zřizovateli účetně řešitelná? Níže mne napadly jen dvě varianty. Na okraj uvádím, že zatím jsme nejednali o možnosti evidence drobných staveb v majetku školy (TZ pozemku) a nemáme souhlas zřizovatele s odepisováním přímo školou. SRPŠ souhlasí s převodem majetku zřizovateli.
  Varianta A:
  241/403-příjem investičního transferu/daru od SRPŠ
  401/416-příjem investičního transferu/daru-tvorba IF
  042/321- pořízení hřiště-faktura
  416/401- pořízení hřiště-čerpání IF
  403/042 - převod zřizovateli- ZDE BY DOŠLO K ČERPÁNÍ TRANSFERU-
  není asi v souladu s ČUS, ale účetně by bylo vyrovnané
  Varianta B:
  241/403-příjem investičního daru od SRPŠ
  401/416- příjem investičního daru - tvorba IF
  042/321-pořízení hřiště-faktura
  401/042- převod zřizovateli-POSTUP PŘESNĚ DLE ČUS
  416/401 - pořízení hřiště-čerpání IF
  403/672 (648)- PŘIJATÝ TRANSFER BY SE JEDNORÁZOVĚ ROZPUSTIL DO VÝNOSŮ, PROTOŽE HŘIŠTĚ NEBUDE V NAŠEM MAJETKU A TEDY NEMŮŽEME ODEPISOVAT (551/081, 403/672)- tento postup není v souladu s ČUS.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Ověření porušení průkaznosti

  06. 06. 2022

  Dobrý den,
  
  chci se zeptat, kontrola nám vytkla na MŠ viz níže:
  
  ad 1) u faktur máme vytištěné košilky z programu Správa MŠ, kde je ručně vypsáno účtování, dle kontroly to není dostačující a prokazatelné, a máme k tomu navíc tisknou z programu Gordic účetní deník za každý doklad zvlášť. viz níže
  
  1) Kontrolou bylo zjištěno, že u faktur je připojen hromadný účetní deník za celý měsíc,chybí doklad o zaúčtování účetního případu z Ginisu, tak aby tento doklad o zaúčtování byl připojen ke každému konkrétnímu dokladu.
  Vyjádření kontroly: V tomto bodě kontroly bylo zjištěno porušení §8 zákona č. 563/1991 Sb.,
  o účetnictví (účetnictví není průkazné).
  
  ad 2) u banky školky mají měsíční vypisy, a účtujeme tedy vždy k poslednímu datu v měsíci v jednom dokladu, je toto opravdu porušení viz níže.
  
  2) Kontrolou bylo zjištěno, že účtování pohybů na bankovních účtech je prováděno vždyk poslednímu dni v měsíci, nikoli s datem pohybu na výpisu z účtu. Vyjádření kontroly: V tomto bodě kontroly bylo zjištěno porušení §8 zákona č. 563/1991 Sb.,o účetnictví (účetnictví není průkazné).
  
  3) ještě se chci zeptat, kontrola si přeje na každém paragonu a faktuře podpis paní ředitelky i správce rozpotu, je to tak skutečně potřeba? nestačí podpis ředitelky?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Úroky

  03. 06. 2022

  Dobrý den,
  chtěla bych poprosit o radu. Na nabídku zřizovatele jsme se zapojili do cash poolingu banky, díky čemuž je zůstatek na našem školním účtu každý měsíc úročen příslušnou sazbou. Chtěla bych se zeptat, jestli připsané úroky patří na účet 662. Dále máme na výpise odchozí platbu, která se jmenuje "srážková daň 05/2022". Předpokládám, že to je zdanění přijatého úroku.... Chtěla bych se zeptat, kam tuto částku naúčtovat ( 538? ) a jestli je srážkovou daní vyřešena naše daňová povinnost, nebo jestli se k přijatým úrokům budu muset ještě vracet při vyplňování daňového přiznání za rok 22.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pořízení interaktivní tabule s příslušenstvím

  01. 06. 2022

  Dobrý den, při pořízení interaktivní tabule nám dodavatel na fakturu rozepsal jednotlivé komponety (pylony, křídla tabule, dataprojektor, notebook,...), takže je mohu zaúčtovat jednotlivě a ne jako soubor (investici). Přijde mi to logické, protože všechny komponenty mohu potom jednotlivě vyřadit (nahradit) v případě poruchy. Když nefunguje dataprojektor, dá se vyřadit a koupit nový, stejně tak notebook, pylony se také nemusí vyřazovat, stačí vyměnit křídla tabule. V případě zařazení jako souboru mi to přijde komplikované. Každý na to má jiný názor, každý to vysvětluje jinak. Lze to takto obhájit při kontrole?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• venkovní vitrína

  27. 05. 2022

  Dobrý den,
  Obracíme se na Vás s dotazem – jsme škola – PO zřízená Městem a vedeme podvojné účetnictví (nejsme plátci DPH).
  Ve správě máme také Ekocentrum , kde stála nástěnka na volném prostranství na 2 patkách v zemi. Tato nástěnka časem ztrouchnivěla a tak jsme se rozhodli jí vyměnit za novou, ale kovovou vitrínu o přibližně stejným rozměrech a na úplně stejném místě a také připevněnou na 2 patkách.
  Pozn. Vitrína není připevněna na stavbě, ale stojí samostatně.
  V září 2021 jsme tuto vitrínu zakoupili za Kč 14.564,- a zaúčtovali jako DHM s inventárním číslem:
  558x321, 321x241, 028x088.
  V prosinci 2021 nám firma zakoupenou vitrínu zabudovala za Kč 6.030,- , účtováno jako oprava:
  511x321 a 321x241.
  V květnu 2022 nám byla provedena kontrola vnitřním auditem a bylo sděleno, že nástěnka nemá být vedena jako DHM, ale jako stavba na 021.
  
  Viz komentář z kontroly:
  „Fakturou č. 418 byla pořízena vitrína, která byla zavedena do majetku jako Drobný dlouhodobý hmotný majetek na účet 028. Fakturou č. 600 byly sloupky vitríny zabetonovány do země. Tímto se účetně z vitríny (Drobného dlouhodobého majetku) stal Dlouhodobý hmotný majetek Stavby, která měla být vedena na účtu 021. Vykonané práce jsou náklady související s pořízením dlouhodobého hmotného majetku a tím se staly součástí ocenění dlouhodobého hmotného majetku.
  Kontrolovaná osoba původní nástěnku odstranila. Novou vitrínu chybně eviduje jako Drobný dlouhodobý hmotný majetek a práce v podobě instalace vitríny chybně zavedla do účetnictví jako opravy a udržování.
  Kontrolující nedohledal pokyny pro příspěvkové organizace upravující postup při pořízení Stavby.“
  
  Prosíme o vyjádření, zda patří do DHM nebo jako Stavba a případně, že ano, správný postup účtování a způsob opravy dokladu v tomto roce.
  
  Pozn.: Metodika z Ministerstva pro místní rozvoj– mobiliář x stavba – bod 2.1 a 3.1 a bod 5.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Cestovní náhrady - stravné

  27. 05. 2022

  Dobrý den pane inženýre,
  
  jsme základní škola - příspěvková organizace.
  Učitelka si uplatňuje cestovní náhrady. Pracovní cesta trvala od 6:45 do 15:00 hod. (její pracovní doba je od 7:30 - 14:00 hod). V ten den si ale neodhlásila oběd. Teď nevím, jak jí můžu proplatit stravné na cesťáku, když si neoprávněně odebrala jídlo z naší školní jídelny. Na pracovišti neodpracovala ten den nic. Prosím o radu, jak mám dále postupovat.
  Když neodpracuje na pracovišti (na smlouvě mají uvedeno adresu školy a nebo naše město) nic, tak nemůže jít na oběd? Když třeba odjedou hned ráno na školní výlet (mimo naše město) a přijedou třeba ve 12 hod, může jít učitelka na oběd, když je na pracovišti jen do 14 hod? A tudíž by i pracovní cesta trvala míň jak 5 hodin - žádný nárok na stravné v cesťáku.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kamerový sytém

  25. 05. 2022

  Dobrý den pane Ing. Nejezchlebe,
  v 2/2022 jsme zakoupili od jednoho dodavatele komponenty kamerového systému: 1 ks Hikvision NVR (4 kanály, 1xHDD, 4x POE) za 5.759,60 Kč, 3 ks montážní krabice za 975,74 Kč, 3 ks kamery Hikvision za 16.766,97 Kč. Celkem: 23.502,31 Kč
  Jelikož jsem věděla, že v následující době proběhne montáž kamerového systému, účtovala jsem 549/321 (buď TZ budovy do 40.000 Kč nebo účet 022).
  
  V 4/2022 proběhlo jiným dodavatelem oživení a osazení kamerového systému :
  práce (osazení a oživení kamerového systému) 7.260 Kč
  materiál (NVR včetně úložiště) 13.915 Kč
  Celkem: 21.175 Kč
  Účtovala jsem 549/321
  
  Jelikož nákup komponentů včetně osazení a oživení kamerového systému překročil hranici 40.000 Kč (44.677,31 Kč) chci nyní účtovat 022 (případně 021)/549.
  Je tento postup správný?
  
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Platby za školní akce

  24. 05. 2022

  Dobrý den, prosím o radu ohledně správného účtování školních akcí typu - lyžařský výcvik, sportovně turistické akce, školní výlety, návštěvy divadla atd.
  Jsme gymnázium, příspěvková organice, zřizovatel Magistrát Praha, neplátce DPH.
  Potřebovala bych vědět, zda se vždy musí účtovat o těchto akcích způsobem náklady/výnosy nebo stačí proúčtovat je přes účet 324, kam přijaté platby, které nejsou přímo nákladech naší školy, protože je hradí zákonní zástupci našich žáků.
  Konkrétní případ:
  na jakoukoli akci účtujeme přijaté platby, které máme podle druhu akce rozlišenou analyticky na účet 324. Fakturu za školní akci zúčtujeme z těchto přijatých plateb, tedy 518/AE MD - 324/AE DAL, pokud se neutratí vše, co bylo vybráno na akci, pak vypořádáme do nuly 324/AE - 241/AE.
  Je nutné - a tady bych potřebovala, z kterého právního předpisu by to vyplývalo - účtovat náklady a výnosy nebo stačí metodou jak jsem uvedla jen přes 324.
  Dále specifickým příkladem je situace, kdy škola nakoupí pracovní sešity pro žáky, které nejsou povinné - nejsou to učebnice, ale je to doplňkový výukový materiál a žáci platí na účet školy přesnou cenu, za jakou tyto učebnice škola pořídila.
  Příjmy za tyto sešity jsou účtovány na 324, proti tomu dáváme fakturu za pořízené pracovní sešity. Je to tak správně? Protože kdybychom účtovali způsobem náklady - výnosy, tak bychom to vlastně prodávali, a to nemůžeme - nakoupíme to za peníze rodičů a poskytneme.
  
  Nikde jsme nenašli uspokojivou odpověď, která by se opírala o právní předpisy - pokud použijeme systém náklady - výnosy, jsou to vlastně "umělé" náklady a výnosy, které jdou z kapsy rodičů.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční dary

  23. 05. 2022

  Dobrý den, rodiče naší mateřské školy poskytli v minulých letech neúčelové fin. dary, které byly zaúčtovány na účet 414. Nyní MŠ zakoupila učební pomůcku v částce nad 40 000 Kč a chce ji uhradit z těchto finančních prostředků. Jak prosím proúčtovat fondy (finanční dar nebyl účelový
  -investiční, tzn. nebyl zaúčtován na účet 403). Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projekční práce

  20. 05. 2022

  Vážený pane Nejezchlebe, prosím Vás o radu. Škola si nechala vyhotovit projektovou dokumentaci na rekonstrukci 5 učeben ve výši 100000 Kč, aby se mohla přihlásit do projektu, který ještě nebyl vypsán. Pokud škola uspěje, rekonstrukce bude za 30 milionů s 10 % vlastní finanční účastí. Bude to obsahovat jak stavební práce, tak vybavení učeben. Mělo by se to uskutečnit v rozsahu 6 let, ale samozřejmě nemusí a projektová dokumentace bude nevyužita. Projekt jsem zatím zaúčtovala na 042/321, 321/241. Zařadím do majetku 416/401. Jak dál? Projekt bude na 042 bez odepisování? Kdyby to neklaplo, tak na jaký nákladový účet? Ještě něco musím zaúčtovat? Např. podrozvaha? O záměru rekonstrukce jsem se dozvěděla včera díky došlé faktuře za projektovou dokumentaci. Na další účtování se zeptám až to bude aktuální. Děkuji Vám.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odprodej a vyřazení DHM zcela neodepsaného

  19. 05. 2022

  Dobrý den, prosím o radu jak postupovat v případě, že máme v evidenci dlouhodobý hmotný majetek - plynový kotel - rok pořízení 2014, PC 49 752 Kč, zůstatková cena 21 045 Kč- zbývá odepsat. Majetek se stal přebytečným (rozhodnutí o přebytečnosti), byl nabídnut k bezúplatnému převodu organizacích ZK, nikdo neměl zájem. Tak jsme se rozhodli nabídnout jej k prodeji zaměstnancům za cenu 10 545 Kč (víc než 50% zůstatkové ceny). Moje otázka zní: zda lze za tuto cenu majetek k odprodeji nabídnout, příp. od čeho se má prodejní cena odvíjet. Jak se bude účtovat u vyřazení majetku z evidence - doúčtovat mimořádný odpis ve zbývající výši 21 045 Kč nebo účtovat na účet 553 ve stejné výši? A jak účtovat o prodeji zaměstnanci- účet 646? Děkuji Vám a přeji krásný den.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Čerpání FKSP

  19. 05. 2022

  Dobrý den,
  prosím, můžete nám zodpovědět následující dotaz:
  Z FKSP čerpáme pravidelně dvakrát do roka příspěvky na vitamínové přípravky ve výši 1.500 Kč. Nyní v květnu čerpáme první částku, ale nastala u nás situace, kdy jedna ze zaměstnankyň je na dlouhodobém ošetřovném a za ni v měsíci květnu nastoupila jiná paní učitelka, která bude u nás pravděpodobně jen dva měsíce. Náš dotaz tedy je, zda zastupující paní učitelce můžeme také tento příspěvek poskytnout a jestli v plné výši nebo případně tento příspěvek zkrátit? Nebo by se měl tento příspěvek rozdělit mezi paní učitelku, která je na ošetřovném a jejím zástupem? Také nám není úplně jasné, zda může příspěvek zaměstnanec dostat již v prvním měsíci zaměstnání, přestože ještě do FKSP z jeho platu nebyl odveden žádný příspěvek.
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investice - náklady na zaškolení

  17. 05. 2022

  Při veřejnosprávní kontrole u příspěvkové organizace za minulé účetní období bylo zjištěno, že organizace do pořizovací ceny dlouhodobého majetku zahrnula i náklady na zaškolení (interaktivní panel á 82.750,- Kč + zaškolení 990,- Kč = 83.740,- Kč). V této celkové výši 83.740,- Kč také použila příspěvková organizace prostředky fondu investic. Váháme, jak máme postupovat, zda k tomuto přistoupit jako k účetní chybě a ponechat stav jak je, a nebo nechat příspěvkovou organizaci vše opravit (ponížit pořizovací cenu, opravit čerpání fondu investic, opravit odpisový plán). V případě, že zvolíme provedení opravy, náklady na zaškolení však už do minulého období nezaúčtujeme.
  Byli bychom moc rádi za Váš názor.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.