Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pokud chcete mít přístup ke všem odpovědím na dotazy nebo posílat vlastní dotazy, je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
Dotazy
-
nákup majetku a předod z RF do IF18. 01. 2023
Dobrý den,jsme příspěvková organizace,zakoupili jsme automobil v hodnotě
148.888,-
Od zřizovatele máme rozhodnutí o převodu z RF do IF a poté čerpání z IF.Prosím o radu,zda máme dobře zaúčtováno
nákup 042/321
platba 321/241
zařazení 022/042
odpisy 551/082
převod z RF do IF 413/416
čerpání z IF 416/401}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
oprava minulých let + příloha inventurního soupisu17. 01. 2023
Dobrý den. Potřebovala bych poradit: 1/ oprava účtování minulých let. V roce 2021 organizace zaúčtovala opravu stavby ve výši 97 000 Kč, kde použila fond investic 511/321 97 000 Kč, úhrada banka 321/241 = 97 000 Kč a 416/648 = 97 000 Kč. Kontrola v roce 2022 neuznala zaúčtování jako opravu stavby, ale jako pořízení investice - stavby. Když se opravilo zaúčtování výsledkově, tak teď je v celkových nákladech na účtu 511 ve výši -90 000 Kč (organizace měla náklady na opravy v roce 2022 ve výši 7 000 Kč) , také účet 648 je z mínusem -97 000 Kč a v Příloze u přehledu čerpání FI na opravy je 416 ve výši -97 000 Kč. Oprava v roce 2022 se účtovala mínusem na stejných účtech jako byla zaúčtovaná v roce 2021.
2/ Prosím o radu jakou přílohu mám přiložit k Inventurnímu soupisu účtu 378 s nulovým zůstatkem k 31.12.2022, na kterém se v průběhu roku účtovalo.
Děkuji předem za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
účtování pohledávky za Sberbank17. 01. 2023
Dobrý den, prosím o názor na účtování PO. Na zřizovatele se obrátila paní účetní PO s žádostí o kontrolu účtování pohledávky za Sberbank. PO měla ve Sberbank běžný účet a účet FKSP. Paní účetní účtovala zůstatky bankovních účtů 377xx/241xx a 243xx a zároveň zůstatek BÚ 569/389 a zůstatek FKSP 412/389, prý aby dostala ztrátu do nákladů a do FKSP. Dle našeho názoru ale mělo být účtováno pouze o vzniku pohledávky, protože žádné finanční náklady nevznikly a k čerpání FKSP v souvislosti s likvidací banky také nedošlo. Zatím tedy PO žádnou ztrátu nemá, pouze došlo ke změně struktury aktiv, kdy se z peněz stala pohledávka. Případná ztráta přichází v úvahu až po uspokojení věřitelů banky dle postupu insolvenčního řízení, kdy pravděpodobně nebude uspokojena celá pohledávka ale jen část, rozdíl by pak byl nákladem pro PO. Děkuji}
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Uplatnění nároku na odpočet DPH17. 01. 2023
Vážený pane inženýre,
Dne 30.12.2022 jsme převzali rozhodnutí o zrušení registrace k DPH z důvodu snížení obratu – do 1 mil. Kč. Přestáváme tedy být plátci DPH od následujícího dne, tedy 31.12.2022. Vybírali jsme variantu k 31.12.2022 anebo - 3.1. 2023. Z provozních důvodů jsme vybrali 31.12.2022. Pokud je tak, že přestáváme být plátcem následující den po převzetí rozhodnutí, i když je to 31.12.2022 – sobota.
A teď se na Vás prosím obracíme s dotazem: jak je to s uplatněním nároku na odpočet DPH z faktur s DUZP 31.12.2022 – tedy především ze energie. Faktura je za celý měsíc, ale má DUZP 31.12.2022.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Hlavní/doplňková činnost PO17. 01. 2023
Dotaz k hlavní/doplňkové činnosti PO
Vážený pane inženýre,
Zřizovatel předal svým příspěvkovým organizacím nemovitý majetek do výpůjčky. Ve zřizovací listině je stanoveno, že v případě nevyužití nějakých prostor může organizace uzavřít nájemní smlouvu na tyto prostory s další osobou. Ve Vašem dokumentu „Doplňková činnost příspěvkových organizací zřízených USC“ je uvedeno, že rozhodnutí zda nájem bude hlavní nebo doplňkovou činností je pouze na zřizovateli. Chtěla bych se zeptat, zda je nutné toto rozhodnutí uvést přímo do zřizovací listiny, nebo stačí např. usnesení rady, dopis starosty apod. o tom, do jaké činnosti náklady a výnosy z nájmů budou zařazeny.
Děkuji za odpověď a přeji hezký den}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Doplňková činnost16. 01. 2023
Dobrý den pane inženýre,
jsme mateřská škola se školní jídelnou, vaříme cca 170 obědů. V rámci doplňkové činnosti vaříme pro cizí strávníky, některým zajištujeme i dovoz obědů. V tomto případě mají strávníci cenu oběda samozřejmě vyšší.
Stane se, že je v některém měsíci méně obědů, prostředky určené na dopravu, nepokryjí tento rozvoz.
Obědy rozváží důchodce autem, kterého zaměstnáváme na dohodu o provedení práce. Tomuto zaměstnanci se vyplatí částka vybraná za rozvoz od strávníků a když tato částka nepokryla dohodnutou cenu dopravy , tak jsme zbytek doplatili z prostředků doplňkové činnosti/ ze zisku/.
Zřizovateli se tento postup při kontrole nelíbil a bylo doporučeno vyplatit jen tu částku, která se vybere od strávníků. Je možné podle zákona tento
doplatek hradit ze zisku doplňkové činnosti?
Děkuji za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dar16. 01. 2023
Dobrý den,
jak zaúčtuji dar organizace rodičů a přátel školy 10 000,-, který se má zaúčtovat do roku 2022, ale byl poslán 12.01.2023. Tento dar má být zaúčtován na rezervní fond, ze kterého byly peněžní prostředky čerpány v roce 2022.
Děkuji}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
testy16. 01. 2023
Dobrý den, pane inženýre, prosím o radu:
V roce 2021 jsem účtovala dle metodiky MŠMT bezúplatné nabytí testů způsobem B - MD 501/DAL 649, zjištěný stav na skladě k 31.12.2021 MD 112/DAL 501.
V roce 2022 MD 501/DAL 112, k 31.12.2022 MD 112/ DAL 501. Ale teď jsem se do toho zamotala, jestli mám v roce 2022 řešit účtování 649 a pokud ano, tak proti čemu?}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
stavba na svěřeném pozemku13. 01. 2023
Dobrý den,
jsme příspěvkovou organizací obce. Z dotace krajského úřadu máme možnost získat příspěvek na stavbu chodníku v areálu školy. Pozemek ale patří obci a škola jej má svěřený na základě smlouvy o výpůjčce. Pokud škola může stavbu na vypůjčeném pozemku realizovat, jakým způsobem bude mít chodník zachycen v účetnictví? (dle cenového marketingu vyjde na cca 350 000 Kč).
Děkuji za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Čerpání OP JAK13. 01. 2023
Dobrý den,
prosím o radu jak zaúčtovat čerpání z projektu OP JAK v roce 2022, když finance budou zaslány až v roce 2023. Mohu zaúčtovat na účty 5.. a 672? Nebo mám použít RF účty 413/648, ale nevím jak bych účtovala v roce 2023.
Děkuji za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Vyřazení auta v důsledku úplného opotřebení (likvidace)12. 01. 2023
Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená krajem, plátce DPH. Mám dotaz k účtování o vyřazení auta v důsledku úplného opotřebení - účtuji dooprávkování (ZC) a vyřazení z evidence (PC). Mám také účtovat o tvorbě
fondu investic ve výši ZC a pohyb peněžních prostředků a nebo se fond
investic při vyřazení v důsledku likvidace netvoří? Děkuji za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Chybná fakturace zdravotní pojišťovně12. 01. 2023
Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízena městem. Dne 10. října nám přišly z účtu oborové zdravotní pojišťovny 3 částky ve výši 44 780,61 Kč, 49 240,59 Kč a 55 540,65 Kč
Po prozkoumání, o co se jedná jsme zjistily, že jde o chybnou fakturaci. Vrchní zdravotní sestra měla na OZP poslat opravené ORP poukazy k těmto fakturám:
- Faktura na částku 49 240,59 Kč ze dne 30. 6., která byla částečně zaplacená dne 25. 7. (zaplaceno 25 542,18)
- Faktura na částku 55 540,65 Kč ze dne 31. 7., která byla plně zaplacená dne 17. 8.
- Faktura na částku 44 780,61 Kč ze dne 31.8., která byla plně zaplacená dne 23. 9.
Tyto tři faktury byly zaúčtovány 388/602 a jejich úhrada 241/324
Pří opravě ORP poukazů se nepodařilo připojit původní faktury, proto sestra musela vystavit faktury s opravnými dávkami a vygenerovanými novými variabilními symboly. Nový program u OZP neumí vyhodnotit a ošetřit, že zakázka je již vykázána a placená.
Ze strany OZP nám bylo doporučeno přes společný Portál požádat o storno chybného podání vystavených faktur, což jsme udělali ještě ten den, kdy nám přišly peníze. Od OZP doposud není žádná odezva, jakým způsobem máme tyto finance vrátit. Proto se chci zeptat jakým způsobem máme zaúčtovat tyto chybně vystavené faktury a jejich úhradu? Zda to máme účtovat do roku 2022 jako klasické faktury 388/602 a úhradu 241/324, a v roce 2023 při vrácení peněz zaúčtujeme -388/-602 a 324/241? Nebo byste navrhoval jiný postup?}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
DPH - nouzové ubytování, provozní příspěvek12. 01. 2023
Dobrý den, jsme PO zřízená ÚSC. V rámci nouzového ubytování uprchlíků jsme příjemci příspěvku UZ 98045. V rámci nejasného přístupu k odvodu DPH jsme zvolili "opatrnější" přístup a jednotlivé měsíční příspěvky jsme zahrnuli do odvodu DPH. Následně zřizovatel rozhodl, že příspěvek pod UZ 98045 je provozní příspěvek a zaslal nám navýšený rozpočet na provozní výdaje. Předpokládám, že v důsledku tohoto rozhodnutí musíme "oddanit" již prodaněné měsíční příspěvky dle §42 ZoDPH, uděláme opravný doklad v aktuálním daňovém období?
S nouzovým ubytováním se pojí ještě druhý dotaz. Protože využíváme služby vrátného pro zajištění ubytování uprchlíků a tyto vrátné vykazujeme na doplňkové činnosti, v daňovém přiznání k dani z příjmu tyto přímé náklady na platy vrátných vyjmeme z nákladů doplňkové činnosti, protože faktický výnos na tuto činnost zůstává v hlavní činnosti ve formě provozního příspěvku.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
školní výstava - vstupné a prodej výrobků11. 01. 2023
Dobrý večer pane inženýre, prosím o radu, škola uspořádala vánoční výstavu, kde se vystavovaly a prodávaly výrobky žáků. Vstupné bylo dobrovolné. Vyhotovili jsme protokol o tržbě a vstupném.
Ve zřizovací listině není pořádání takových akcí řešeno v hlavní ani v doplňkové činnosti, v DČ je ale uveden prodej vlastních výrobků a výpěstků, tedy tržbu za prodej výrobků jsem účtovala 601 60.
Dobrovolné vstupné jsem zaúčtovala 602 v hlavní činnosti - ve ZL ve vymezení hlavního účelu a předmětu činnosti organizace je mimo jiné uvedeno: Spolupracuje s rodiči žáků nebo zákonnými zástupci žáků a dalšími občany s cílem vyvíjet aktivity a organizovat činnosti ve prospěch rozvoje žáků a prohloubení vzájemného výchovného působení školy, rodiny a veřejnosti.
Mohlo by tedy takto být zaúčtováno?}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Oprava chyb11. 01. 2023
Dobrý den
v roce 2021 bylo účtováno na účet projektu dotace 5/321 a pak čerpání dotace 388/672 na středisko dotace.
Dostali od zřizovatele příspěvek (a ten nebyl bohužel v tom daném roce vyúčtován)
V roce 2022 byla tedy provedena oprava -388/672 z účtů dotace na účty 388/672 zřizovatele.
Musí se udělat i oprava účtování nákladových účtů když účtujeme na střediska?
V roce 2021 jsem zaúčtovala 2x do výnosů 348/672 částku 6873,90Kč. Ta byla v dalším roce odúčtována
-348/672 a byla při rozdělování zisku zaúčtovaná na účet 432. Jakých způsobem se pak s touto částkou účtuje dál?}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.