Dotazy

• MAJETEK A ODPISY

  13. 12. 2022

  Dobrý den, prosím o pomoc s vyřešením účetního problému. Rozdíl mezi 022 a 082 je 1015,10 Kč, na 401 901 je stejná částka. ( Investiční okruh je v pořádku) Problém je v tom, že ZH neodepsaného majetku je 75 545,- Kč. Pokud budu dál odepisovat, tak se již tento měsíc dostanu do situace, že oprávky budou vyšší než hodnota majetku. Tato situace mohla vzniknout už hodně v minulosti, takže není možné zjistit, jak se to stalo a problém odstranit.
  Děkuji předem.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• wifi

  12. 12. 2022

  Dobrý den, pane inženýre,
  Chtěla bych Vás poprosit o Váš názor jak zaúčtovat dodávku a konfiguraci wifi na škole, šlo o výměnu původní wifi sítě za novou. Na faktuře jsou vyčísleny tyto položky:
  1) AP Cisco 1815i – 7 ks x 6.267,80 Kč
  2) Switch Cisco S250-16P – 1 ks x 8.438,54 Kč
  3) Mikrotik RB3011 – 1 ks x 3.944,60 Kč
  4) Instalační materiál – 1.210,00 Kč
  5) Konfigurace – 13.310,00 Kč
  Lze položky 1,2,3 zařadit do majetku, položku 4 na opravy a položku 5 dát do služeb?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• instalace optických větví pod 40 tis.

  09. 12. 2022

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená krajským úřadem. Jsme plátci DPH.
  prosím o Váš názor – INSTALACE OPTICKÉHO KABELU PRO POTŘEBY PŘIPOJENÍ BUDOV S INSTALACÍ NOVÉHO SWITCHE (propoj hlavní budovy s přístavbou).
  Jedná se o hlavní činnost.
  Dodavatel nám fakturuje: instalaci 2 nových optických větví pro připojení učeben a administrativní části školy.
  Faktura obsahuje položky jako optická vlákna, síťové kabely, optické patche a spojky, optické panely, moduly, switche, rozdvojky, vypínače, lišty apod.
  Faktura (přenesená daňová povinnost) ve výši 30992,- Kč, daň odvede zákazník: DPH 6508,32 Kč
  Pokyn ekonoma byl zaúčtovat na 042 s tím, že do konce roku přibudou další náklady. Nyní se ukázalo, že další náklady již nebudou – prosím o radu jak přeúčtovat na 5xx.
  děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování - výnosy

  08. 12. 2022

  Chci se jen zeptat na jaký účet nejlépe účtovat:
  a) opis maturitního vysvědčení 602 nebo 649
  b) za odevzdaný šrot 602 nebo 649
  c) příjmy z reklamy 602 nebo 649
  
  
  Někdy v průběhu příštího roku předpokládáme, že zrušíme registraci DPH.
  Sklad potravin ve školní jídelně vedeme nyní bez DPH. Po zrušení registrace budeme mít sklad zpět s DPH. Jak tuto skutečnost zaúčtovat 112/343 a DPH odvést v rámci posledního přiznání k DPH ř. 47?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Multifunkční hřiště

  08. 12. 2022

  Příspěvkové organizaci zřízené obcí byl v roce 2019 poskytnut investiční příspěvek na realizaci „multifunkčního hřiště“, které bylo umístěno na veřejném prostranství pro volnočasové aktivity veřejnosti.
  Hřiště dodala a montovala dodavatelská firma, z jejíchž podkladů vyplynulo, že se jednalo o zhotovení spodní konstrukce hřiště, spočívající v zaměření stavby, bourání betonu a původní basketbalové konstrukce, provedení výkopu, zhotovení drenáže, vsakovací jámy, hutnění, výkopy základových jam pro sloupky oplocení a základových jam pro sportovní vybavení hřiště, kladení obrub do betonového lože, položení tří vrstev kameniva různých frakcí.
  Dále byla provedena instalace umělého trávníku (polymer extrémně odolný, záruka poskytována na 15 let), namalovány lajny pro různé druhy sportu, instalovány branky, sloupky a síť pro volejbal, nohejbal, tenis, včetně betonáže vybavení hřiště.
  Ke dni 30. 6. 2019 bylo Hřiště Multifunkční (umístěné na veřejném prostranství) zařazeno do dlouhodobého hmotného majetku příspěvkové organizace v pořizovací ceně 724 tis. Kč. Hřiště bylo pro nevelký zájem veřejnosti na podzim roku 2020 z veřejného prostranství demontováno na řadu menších dílů (došlá faktura za demontáž v částce 102 tis. Kč) a uloženo do skladových prostor příspěvkové organizace v podobě těchto „menších dílů“, tj. polymerového umělého trávníku (pásy), vybavení hřiště (branky, sloupky, mantinely), kde takto byly uskladněny až do 09/2021. Po předchozím rozhodnutí obce mělo být „hřiště s umělým trávníkem znovu postaveno, a to včetně drobných oprav a nutných úprav (zmenšení)“ pro využití v areálu základní školy“, která je rovněž příspěvkovou organizací zřízenou stejným zřizovatelem (obcí).
  Příspěvková organizace, mající v majetku „původní hřiště v PC 724 tis. Kč“ zajistila původního dodavatele, který dle faktury vystavené v 08/2021 fakturoval „opravu, údržbu, vyčištění a přemístění multifunkčního hřiště do areálu dané základní školy v ceně 642 tis. Kč. Tato cena zahrnovala:
   naložení, přemístění a vyčištění umělého trávníku,
   zemní práce (srovnání pozemku, výkop základových jam pro sloupky oplocení, základových jam pro sportovní vybavení hřiště),
   spodní konstrukce hřiště (kladení obrub do betonového lože, 3 vrstvy kameniva různých frakcí po zhutnění),
   oplocení hřiště (betonáž sloupků oplocení 5 ks, montáž ochranné sítě hřiště, 5 ks sloup 5 m výška, vzpěry 6 ks),
   povrch a sportovní vybavení (oceněna pouze instalace umělého trávníku využitého z původního hřiště, oceněna pouze instalace a betonáž vybavení hřiště využitého z původního hřiště).
  Na tuto akci byl příspěvkové organizaci vlastnící „hřiště“ (fakticky pouze rozložené části – umělý trávník a vybavení) poskytnut neinvestiční příspěvek. Předávací protokol o výše uvedených pracích byl této PO předán dne 30. 7. 2021. K 30. 9. 2021 bylo „ původní hřiště“ v PC 724 tis. Kč
  (ZC 528 tis.) vyřazeno z majetku této PO, která ho po celou dobu odepisovala a k 1. 10. 2021 zařazeno do majetku (022) do ZŠ jako „nové hřiště“ souběžně s úpravami zřizovacích listin.
  
  Prosím o Váš názor, jak mělo být správně účtováno, když původně bylo „nově pořízené hřiště“ účtováno jako investice (022) jedné PO, jeho „znovu postavení“ bylo realizováno v areálu školy (kdy byly využity pouze „části“, tj. umělý povrch a vybavení) bylo účtováno jako „oprava a údržba“ (511), tzn. náklad PO, která „původní hřiště“ vlastnila, přičemž takto „opravené původní hřiště“ bylo předáno ZŠ v jeho původní pořizovací ceně 724 tis. Kč do jejího majetku (navýšení 022), když vlastně šlo o vybudování hřiště v areálu ZŠ,…..? Nemělo být při demontáži nebo při inventarizaci majetku k 31. 12. 2019 „hřiště“ z majetku PO vyřazeno a nějakým způsobem oceněny pouze použitelné součásti a tyto měly být se záměrem vybudovat hřiště v ZŠ předány této ZŠ s tím, že celkově by mělo jít spíše o investici realizovanou ZŠ? Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Obrat do 1 mil. Kč

  07. 12. 2022

  Dobrý den,
  
  prosím o odpověď na dotaz: dopočítala jsem se, že náš obrat je do 1 mil. Kč. Tedy nemůžeme zrušit registraci v rámci přechodných ustanovení. Z Vašeho videa chápu, že neumíme zařídit, aby se zrušení registrace k DPH uskutečnilo k poslednímu dni měsíce? Anebo to lze zařídit.
  
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Obrat DPH

  07. 12. 2022

  Dobrý den,
  
  prosím Vás započítává se do obratu pro DPH (nyní z důvodu zrušení registrace) částka za zaplacené jistiny (zálohy) stravného cizích strávníků. Z těchto zaplacených záloh se odvádí DPH v den přijetí jistiny-zálohy a jsou vyúčtovávány až v následujícím roce, případně při skončení stravování v průběhu roku.
  
  A za druhé, jestli-že jsme z úhrad od žáků za tzv. neodhlášené obědy neodváděli v průběhu let DPH, protože jsme to považovali dle výkladu určité lektorky za náhradu škody. Pak tuto položku asi nemůžeme zahrnout do obratu? Žákům účtujeme jen náhradu režijních a mzdových nákladů, neúčtujeme jim ziskovou přirážku.
  
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisová skupina, klasifikace majetku při zařazení

  07. 12. 2022

  Dobrý den, pane inženýre,
  
  obracím se na Vás s prosbou o radu při zařazení majetku do odpisových skupin a klasifikací. Jde o 3 níže uvedené položky.
  Laserový plotr v ceně 140 tis. Kč - zařízení pro vyřezávání do kovu, dřeva, kůže.
  - spadá do II. (26.70.23) nebo IV. odp. skupiny (28.41.11)?
  Kolotoč pro družinu - cena nad 40 tis Kč.
  - spadá do II. odp. skupiny, které klasifikace 32.40.31?
  Svářecí simulátor v ceně cca 500 tis. Kč
  - spadá také do II. odp. skupiny (27.90.11)?
  Jsme škola, PO - máme pouze účetní odpisy.
  
  Děkuji moc za radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Ztráta z hlavní činnosti 2022

  07. 12. 2022

  Dobrý den,
  jsme PO - základní škola zřízená městem. V letošním roce to vypadá, že z hlavní činnosti budeme ve ztrátě z důvodu zvýšení cen energií. Máme tvořen rezervní fond z kladného výsledku hospodaření min. let.
  
  Prosím jak postupovat:
  
  a) nakoupili jsme počítače ve výši 500 tisíc, nejde o soubor majetku, každý počítač má své inventární číslo - mohu tento nákup proúčtovat vůči rezervnímu fondu, abych celkovou ztrátu snížila o 500 tisíc? Účtovala bych 413/648.
  
  b) prosím jak postupovat na konci roku?
  Mohu sama proúčtovat RF k 31.12. ve výši ztráty 413/648 a tím mít výsledek hospodaření z hlavní činnosti nula nebo musím vykázat ztrátu a až následující rok při rozdělení HV požádat o krytí ztráty z rezervního fondu zřizovatele. Tedy účet 431 by byl záporný a po schválení uce závěrky v květnu 2023 bych ho převedla na účet 432 a zároveň poté proúčtovala přes účet 413/432.
  
  Jelikož čerpám fakticky peníze naspořené v RF již v roce 2022, raději bych volila variantu proúčtovat ztrátu vůči RF k 31.12., abych tím nezkreslovala Rozvahu k 31.12, ale nevím zda uvažuji správně.
  
  Musím o případném krytí ztráty z RF informovat zřizovatele? Zřizovatel mi nestanovil metodiku ani pravidla čerpání v případě ztráty.
  
  Velice děkuji za Vaši odpověď a vysvětlení}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• projektová dokumentace

  06. 12. 2022

  Dobrý den, chtěla bych vás požádat o radu, jak naložit s následujícím:
  v roce 2016 jsem na základě mně dostupných informací zaúčtovala PD na rekonstrukci WC ve výši 44 770,- na účet 042 s tím, že realizace bude zřejmě až v roce 2017. Od té doby se zatím nic nezrealizovalo, zřejmě kvůli financím, ale p.ředitel to má pořád v plánu. Kontrola nás upozornila, že bychom s tím měli nějak naložit vzhledem k době po jakou to na 042 "leží". Pokud bych to chtěla z 042 odúčtovat, byla by to zmařená investice, nebo by se z toho dal "udělat" nehmotný majetek?
  Pokud budete chtít další info, zjistím od kolegyně a ráda poskytnu.
  Děkuji mnohokrát.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Erasmus - finanční partner

  06. 12. 2022

  Dobrý den, jsme střední škola, příspěvková organizace. V rámci programu Erasmus+ jsme se v minulosti účastnili přeshraniční spolupráce se zahraničním partnerem. Německý zahraniční partner byl hlavní žadatel, podepisoval grantovou smlouvu na svoji část s německým poskytovatelem grantu, naše škola podepisovala grantovou smlouvu na svoji část v ČR s Domem zahraniční spolupráce (DZS). Aktuálně realizujeme nový projekt. V roce 2022 však program Erasmus tuto přeshraniční spolupráci upravil tak, že smlouvu s programem podepisuje pouze německá škola, naše škola je v rámci grantu uvedena v jakési příloze č. 2 nového grantu. Německý partner nám aktuálně zaslal 1. zálohu na realizaci grantu. V tuto chvíli nemáme žádnou podepsanou smlouvu o přijetí grantu/transferu. Dle informací DZS se ani v budoucnu nepočítá, že by naše škola měla nějaký přímý smluvní vztah s DZS nebo obdobným partnerem v Německu jakožto poskytovatelem grantu. Doporučení DZS je podepsat "nějakou" dohodu s německou školou. Není mi jasné jakou formu by dohoda na přeposlání části finančních prostředků z grantu měla mít, ani koho pak budeme uvádět v PAP jako poskytovatele - škola v Německu, Erasmus (poskytovatel) v Německu. Bude to transfer (může německá škola poskytnout transfer?) nebo dar nebo nějaká úplně jiná forma? S tímto tématem souvisí ještě ještě 2. část dotazu. V rámci grantu se budou realizovat 2 výukové roboty. Naše škola bude realizovat v robotech skelet, německá škola elektroniku. Cílem do budoucna je provozování těchto robotů v rámci výuky, což znamená, že část našeho majetku pošleme do Německa a naopak část majetku přijmeme z Německa. Je řešením přijetí a poskytnutí výpůjčky?
  
  Děkuji za Váš názor/nápad}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čistý obrat

  06. 12. 2022

  Dobrý den pane Nejezchlebe,
  obracíme se na Vás s dotazem, zda by jste nám mohl vysvětlit, jestli bychom neměli vyplňovat výkazy E.3.přehled o peněžních tocích a E.4. přehled o změnách vl. kapitálu,dle par.20 zák.563/1991 Sb..
  Již v loňském roce jsme měli výnosy přes 80 mil.- všechny 6.. účty i včetně dotací – je to pro nás čistý obrat? Co pro nás PO znamená prodejní sleva? Předem moc děkujeme za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH při fakturaci výměny zdrojů veřejného osvětlení

  05. 12. 2022

  Dobrý den pane inženýre,
  jsme příspěvková organizace zřízená USC a máme ve správě veřejné osvětlení. Nyní dle rozhodnutí rady města vyměňujeme sodíkové žárovky za LED žárovky. Na tuto konkrétní akci nemáme příspěvek a proto fakturujeme jako hospodářskou činnost v klasickém režimu DPH - odsouhlasená cena + 21% DPH. Zřizovatel fakturaci s DPH rozporuje, s tím že se jedná v oblasti veřejného osvětlení za výkon správní činnosti a tudíž bez DPH.
  Prosím o radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pokuta

  02. 12. 2022

  Dobrý den,
  prosím o radu s účtováním. Jsme příspěvková organizace, dostali jsme pokutu za přestupek od zemského archivu za skartaci archiválií.
  Děkuji za radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fikce dodání-základ daně

  29. 11. 2022

  Dobrý den,
  prosím o radu. Při převodu svěřeného majetku zpět zřizovateli u fikce dodání mám použít jako základ daně cenu ze znaleckého posudku nebo kupní cenu?
  Kupní cena je totiž vyšší o cenu znaleckého posudku a může se někdy stát, že majetek bude prodán i za cenu vyšší/nižší než je posudek.
  Tržbu z prodeje tohoto majetku platí kupující přímo zřizovateli.
  Moc děkuji a přeji krásné Vánoce}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.