Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pokud chcete mít přístup ke všem odpovědím na dotazy nebo posílat vlastní dotazy, je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
Dotazy
-
Analytické členění účtů28. 06. 2023
Dobrý den,
Mateřská škola si na začátku roku zavedla analytické účty pro přijaté zálohy, a to takto. AÚ 3240100 Přijaté zálohy na stravné od dětí a zaměstnanců, 3240200 Přijaté zálohy od cizích strávníků, 3240300 Přijaté zálohy – úplata, na kterých v průběhu roku účtovala. K 31. 12. zůstatky z AÚ 3240200 a 3240300 převedla na uvedený AÚ 3240100, který měl také zůstatek s tím, že bude od nového roku používat pouze účet 3240100. Porušila tímto účetní jednotka ČÚS č. 701, který stanovuje, že by při vytváření analytických účtů měla účetní jednotka zohlednit, resp. „nějak“ členit syntetické účty podle jednotlivých věřitelů? Ono totiž evidence jednotlivých věřitelů existuje v pomocném softwaru, ale v tom účetnictví je to teď nepřehledné, já bych analytiku zachovala, ale asi nemůžu říct, že organizace tím něco porušila nebo že to takto musí členit. Děkuji za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Odpisy a zůstatková cena při likvidaci DHM28. 06. 2023
Vážený pane inženýre,
obracím se na Vás s dotazem, který se týká DHM - ukončení odpisu a zaúčtování zůstatkové ceny u příspěvkové organizace.
Na naší škole probíhá rekonstrukce kuchyně a v rámci nového projektu se nepočítá již s DHM, který není ještě zcela odepsán. Majetek 1.6. 2023 odvezla firma (která nám dodá nové zařízení) na základě smlouvy se zřizovatelem, kde je zatím údajně uschován.
Chci se Vás zeptat jak je to s odpisy.... Jestli majetek odepisuji až do doby, kdy budeme mít protokol o vyřazení (včetně odborných posudků a schválením zřizovatele) a pak teprve zaúčtuji zůstatkovou cenu DHM na účet 551 / 082, čerpání fondu 401/416 a vyřazení majetku 082 / 022. Nebo by měl být poslední odpis za 5/2023 a až budu mít odborné posudky a protokoly, tak pak zaúčtuji zůstatkovou cenu k 31.5.2023, fond a vyřazení....
Moc děkuji za odpověď a přeji Vám hezký den.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Investiční transfer, účet 40328. 06. 2023
Dobrý den pane Ing. Nejezchlebe, máme na vás dotaz ohledně účtování na účtu 403.
Jsme PO zřízená MČ. Zřizovatelem nám byly na konci roku 2022 přiděleny 2x neinvestiční účelový tranfer příspěvkové organizaci na dokončení dostavby – rekonstrukce budovy …….s vyúčtování do jednoho roku(ty jsme naúčtovali na účet 374). Vzhledem k tomu, že práce, které souvisí s dostavbou jsou práce převážně charakteru investiční, tak nám jeden z těchto transferů v květnu 2023 změnili na účelový transfer investiční. Tímto pořízený majetek zůstane ve vlastnictví PO.
Změna transferu z neinv.na investiční , peníze budu převádět nyní BU na IU 262/241 241.1/262, dále zaúčtuji 374/401, 401/416.
Výše transferu je 3.000,- ,skutečné práce budou 3.500,-. Přijetí faktury 042/321, dále 021,022/042, 416/401.
Daňové odpisy: vstupní cena celá, ponížená o transfer, takže danově odpisy z 500 tis.
Účetní odpisy: odpis z celé ceny 3500? A nebo rozpouštíme prostřednictvím 403 tu dotaci 3.000mil?
Nemohu vyhledat nějaké matriály k tomu, proč se při transferu od zřizovatele účet 403 nepoužívá? Jsem z toho už zmatená.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Položka DPH28. 06. 2023
Dobrý den, v březnu jsem platila zálohovou fakturu v eurech na Slovensko 1500 EUR, teď mi došel doplatek v režimu PDP opět na 1500 EUR. Při zápisu vyúčtovací faktury do systému potřebuji zadat položku - kod předmětu plnění pro DPHEVD. Zde jsem bezradná. Nepodařilo se mi přiřadit žádnou položku. Děkuji za radu.}
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
servis PC27. 06. 2023
Dobrý den,
jsme PO ÚSC. Nemáme vlastního zaměstnance, který by zajišťoval správu a servis PC. Máme externí firmu, které platíme měsíčně paušál za tyto činnosti. Nyní zástupce firmy zakoupil do našeho staršího PC nové komponenty (pořizovací cena nepřesáhne 3.000 Kč) a komponenty vyměnil. Externí firma zaslala fakturu pouze ve výši nákupní ceny nových komponentů, práci za výměnu si ve faktuře neúčtuje (práce technika je vlastně součástí té servisní smlouvy). Máme pořízení komponent účtovat jako spotřebu materiálu (účet 501) nebo opravu přístroje (511)?
Děkuji}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
účtování dětské skupiny27. 06. 2023
Vážený pane inženýre,
obracíme se na Vás s prosbou o zaslání metodiky - způsobu účtování nově zřízené dětské skupiny.
Moc děkuji}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
ZMV IROP 2021-202727. 06. 2023
Dobrý den, prosím, dostala se k nám tato informace a nějak tomu vůbec nerozumíme.
Můžeme Vás poprosit o vysvětlení praktického dopadu na účtování? Moc děkujeme
V programovém období 2021-2027 poskytují operační programy (např. Integrovaný regionální
operační program (dále jen „IROP“) a Operační program Životní prostředí (OPŽP) podporu nejen na
skutečně vykazované výdaje, ale nově také na výdaje v režimu zjednodušených metod vykazování (dále
též „ZMV“), tedy výdaje, jejichž výše nemusí být řídícímu orgánu prokazována. V programech je
aplikována zjednodušená metoda vykazování výdajů podle článku 53, bodu 2 nařízení Evropského
parlamentu a Rady (EU) 2021/1060 ze dne 24. června 2021 (tzv. obecného nařízení). Na základě tohoto
článku obecného nařízení musí být některá ze ZMV uplatňována minimálně u operací, jejichž celkové
náklady nepřesáhnou 200 000 EUR a operace bude realizována mimo režim veřejné podpory;
podmínka povinného využití ZMV se vztahuje i na projekty realizované v režimu podpory malého
rozsahu (podpora de minimis).
Pro IROP byla jako vhodná metoda zjednodušeného vykazování výdajů stanovena pro priority 1-6
paušální 7% sazba na nepřímé náklady projektu, která se vypočítává z objemu přímých nákladů.
V OPŽP dle celkových způsobilých přímých realizačních výdajů projektu sazbou 3,5 - 7%.
Účelem zjednodušené metody vykazování výdajů je omezit kontroly skutečných nákladů, které by
vzhledem k nízké hodnotě takovýchto operací nebyly nákladově efektivní.
Zjednodušené metody vykazování jsou upraveny v § 14 odst. 6 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových
pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla).
Příjemce dokládá přímé výdaje projektu, od kterých se odvíjí výše neprokazovaných nepřímých nákladů
a dále splnění cílů a indikátorů projektu definovaných v rozhodnutí o poskytnutí dotace (právním aktu).
Takto stanovené nepřímé náklady jsou poskytovány VŽDY ve formě neinvestičního transferu,
přičemž hradit z nich lze jak výdaje neinvestiční, tak i výdaje investiční, které souvisí s daným
projektem (např. projektovou dokumentaci, technický dozor, zajištění BOZP apod.). V případech, kdy
budou z nepřímých nákladů hrazeny organizací, resp. příjemcem investiční výdaje, bude docházet
k rozdílnému vykazování/ evidenci projektových prostředků v rozpočtu projektu oproti jejich
správnému zaúčtování. Organizace jsou povinny účtovat o dotčených výdajích (účetních operacích)
dle platných právních norem, účinných směrnic a metodik, a to bez ohledu na formu poskytnutého
transferu.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
neschválená účetní závěrka 202226. 06. 2023
Vážený pane inženýre,
obracíme se na Vás s dotazem, který se týká naší příspěvkové organizace - školky - zřizovatelem je obec. Paní účetní, která rok a půl "účtovala" naši školku na konci roku nebyla schopna dokončit účetní závěrku, kontrolou se zjistilo, že polovina dokladů nebyla zaúčtovaná vůbec a druhá polovina byla zaúčtována špatně. V polovině února jsme začali pracovat na nápravě, neseděly zůstatky bankovních účtů, pokladen, zkrátka nic, vč. nákladů a výnosů. Dokladové inventury předešlého roku nebyly zpracovány vůbec a roku 22 samozřejmě také ne. Měly bychom dělat zpětně dokladové inventury? Když víme, že je všechno špatně? Kontrolou z Krajského úřadu nám bylo řečeno, že dělat řádné inventury je už zbytečné, termín proběhl a máme si udělat mimořádné v aktuálním období. Spoustu věcí jsme napravily, před námi je ale spousta další práce, jednodušší by bylo naťukat účetnictví znovu než ho opravovat. Zřizovatel nám neschválil účetní závěrku, bude prý schválena až v dalším období.
Další dotaz je, jak máme přistupovat k opravám předcházejících období, paní "účetní" např. nenaúčtovala sociální odvody, jsou tam opravdu vysoké částky, pokud by se nedoúčtovaly, neseděly by nám rozvahové účty... Máme dodržovat limit 270.tis. u každé opravy nebo si můžeme dovolit po zaúčtování všech souvisejících oprav vytvořit HV (opravy si odlišujeme org) a podle něj se rozhodnout zda účtovat přes 408 ? Nesedí totiž jak výnosy, tak náklady, jak příjmy, tak výdaje...
Ještě jsem se s takovou situací nikdy nesetkala. Děkuji moc za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Investiční majetek - zahradní traktůrek a příslušenství26. 06. 2023
Jsme PO - škola, budeme z investičního fondu kupovat zahradní traktůrek se sněhovou radlicí ve výši 105 000 Kč (traktůrek 94 000 Kč + radlice 11 000 Kč). U traktůrku se zajisté o investici jedná, ale co u radlice? Může se také zaplatit z investičního fondu jako součást traktůrku? Bude se jednat o technické zhodnocení traktůrku? Jak prosím správně zaúčtovat? V případě technického zhodnocení či jako součást traktůrku budeme odepisovat jako celek ve výši 105 000 Kč, nebo to musí být nějak rozdělené? Moc děkujeme za odpověď.}
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Geodetické zaměření budovy22. 06. 2023
Dobrý den, jsme příspěvková organizace, provedli jsme geodetické zaměření skutečného stavu objektu - 3D model. Finanční prostředky jsme dostali od zřizovatele, investiční příspěvek ve výši 500.000Kč. Mám účtovat jako technické zhodnocení budovy nebo jako dlouhodobý nehmotný majetek (účet 019) - odpisy 30 let.
Děkuji.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Účtování STK a EMISÍ22. 06. 2023
Dobrý den, na jaký účet se správně účtuje STK a EMISE? Účet 518 jako služba jakákoliv jiná? Účet 511 opravy a udržování majetku protože bez udržení auta s platnou STK je nezpůsobilé provozu? Účet 538 - Poplatek za razítko a známku o STK je svým způsobem správní poplatek, protože bez tohoto razítka nelze vozidlo provozovat? Děkuji za odpověď.}
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
ERASMUS21. 06. 2023
Dobrý den, pane inženýre,
dne 13.6.2023 jste odpovídal na dotaz ohledně korunových výdajů, platba z EUR účtu a nevím zda je správný následující postup: V roce 2022 přijatá dotace, k 31.12.2022 přepočítáno kurzem 24,115 Kč. V roce 2023 platby faktur v EURo , kurz 24,115 Kč. Za květen vyplacena zaměstnancům DPP ve výši 20.000 Kč. Převedla jsem z EUR účtu v měně účtu příjemce 20.000 Kč, což činí 867,61 EUR, kurz KB 23,0518 Kč. Čerpání dotace ERASMUS bude 867,61 EUR a 922,42 Kč (rozdíl mezi ročním kurzem ČNB 24,115 a kurzem KB 23,0518) bude kurzová ztráta?
Děkuji}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
technické zhodnocení nebo oprava21. 06. 2023
Dobrý den,
připravujeme plán oprav a investic a nemůžeme se rozhodnout.
1. Odstranění staré nefunkční vzduchotechniky v budově - investice?
2. Kolem hřiště máme vybudovanou zpevněnou plochu (zámková dlažba s obrubníky evidováno na 022). Na části této plochy dochází k sesedání plochy a "rozjíždění" dlažby a žlabů z důvodu pohybu navazujícího břehu (svahu), zatékání a mrazu. Bude nutné zajistit svah proti sesuvu a opravu stávající dlažby a obrubníků. Do břehu bychom chtěli vysadit keře. Pokud by se betonovala nějaká zpevňující zídka, byla by to již stavba? Evidovalo by se samostatně? Nebo by se dalo celé posoudit jako oprava zpevněné plochy?
3. Výměna plotových dílců z drátů (které nám vandalové lehce poškozují), z jedné strany pozemku za jiné, kovové, silnější stejné výšky s výměnou některých sloupků - oprava? Při větší výšce už investice?
Vím, je to věčné téma, a názory různé...
Děkuji za Váš názor.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
oprava dopadu VH minulého účetního období20. 06. 2023
Dobrý den,
chtěli bychom dobře poradit naší PO, která řeší formu opravy na základě kontrolního zjištění odboru vnitřního auditu a kontroly:
Kontrolní orgán zkontroloval veškeré náklady (přefakturované), které kontrolovaná osoba zaúčtovala na výnosový analytický účet 603.95 - Pronájem a výpůjčka, kde kontrolní orgán zjistil, že:
. účetní doklad č. 422003 ze dne 01.04.2022 obsahuje záznam, že
kontrolovaná osoba přefakturovala půjčovné not ve výši 10.237,50 Kč, které si sama zapůjčila pro výkon hlavní činnosti představující koncertní činnost v rámci uzavření smlouvy s třetí osobou,
. účetní doklad č. 322083 ze dne 30.11.2022 obsahuje záznam, že
kontrolovaná osoba přefakturovala půjčovné not ve výši 14.061,00 Kč, které si sama zapůjčila pro výkon hlavní činnosti představující koncertní činnost v rámci uzavření smlouvy s třetí osobou.
Kontrolovaná osoba tak přeúčtovala do výnosů z doplňkové činnosti půjčovné not, které následně vyfakturovala v rámci doplňkové činnosti, které si zapůjčila za účelem výkonu hlavní činnosti představující koncertní činnost pro smluvního odběratele, avšak samotný výnos, jakož i náklad z koncertního vystoupení ponechala ve výnosech a nákladech v hlavní činnosti. Kontrolní orgán tak má za to, že kontrolovaná osoba měla výnosy představující přefakturaci/přeúčtování zapůjčení not zaúčtovat do výnosů plynoucích z koncertní činnosti, neboť se nejedná o zapůjčení vlastního notového materiálu, nýbrž o zapůjčení externího notového materiálu za účelem výkonu koncertní činnosti v rámci hlavní činnosti, k jehož výkonu se zavázala v rámci smluvního ujedení s třetími osobami.
Tímto kontrolovaná osoba zkreslila výsledek hospodaření v doplňkové činnosti o částku 24.298,50 Kč, o kterou neoprávněně navýšila výnosy z doplňkové činnosti.
PO má již schválenou účetní závěrku, a tedy není možné otevřít účetní období 2022 a opravit ho, proto PO navrhla jako možné řešení opravu účtování v roce 2023 (603.95 mínusem na DAL 24.298,50 Kč a 649.05 plusem na DAL 24.298,50 Kč). Tím by teoreticky došlo k nápravě situace, ale dojde zas ke zkreslení VH 2023... (Dle zákona o účetnictví, ustanovení § 17 odst. 7 umožňuje otevřít již uzavřené účetní knihy a sestavit účetní závěrku novou, avšak pouze do okamžiku schválení účetní závěrky. Účetní knihy již nelze otevřít a chybu je možné opravit tedy v období, do kterého ještě opravu provést lze - 1. pololetí 2023, běžným zápisem.) Mohla by PO reagovat tím, že účetní jednotka shledala celkovou částku 24.298,50 Kč pod hranicí významnosti - obecně doporučovaná hranice kolem cca 3 % hodnoty brutto aktiv? Může toto využívat i PO, i když to nemá nikde ve směrnici? Doplňková činnost (zmiňované půjčovné not zde bylo zahrnuto) podléhá dani z příjmu právnické osoby ... došlo tedy k vyššímu odvodu. Musí se věc vykomunikovat i směrem k FÚ? Upravit daňové přiznání?}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Odvod do FKSP z mimořádné odměny zaměstnance na DPP18. 06. 2023
Dobrý den,
máme v naší organizaci zaměstnance, který pracuje na DPP a chceme mu za jeho práci vyplatit navíc mimořádnou odměnu. I když se příděl do FKSP netvoří z DPP, po navedení do počítačového programu mezd nám program stanovil odvod do FKSP. Je to chyba programu?}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.