Dotazy

• Přenesení daňové povinnosti

  09. 10. 2023

  Dobrý den pane Nejezchleb. Naše PO prodala do sběru šrot. Škole tedy vznikl příjem 1295,-Kč. Firma po nás chce vystavit fakturu na 1295 Kč s tím, že daň odvede zákazník. Předmět plnění spadá do režimu přenesení daňové povinnosti. Sazba je 21%. Tedy je to plnění podléhající PDP režimu (ř. 25). Ale jak prosím toto správně zaúčtovat, abych to na ř. 25 dostala? Jedná se o moji první vydanou fakturu v tomto režimu, prosím o pomoc.
  Děkuji, s pozdravem}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Modernizace stravovacího provozu školní jídelny

  07. 10. 2023

  Pěkný den, prosím o zodpovězení dotazu.
  Škola letos ve školní jídelně rekonstruovala stravovací provoz, náklady cca 16 mil. Škola má podanou žádost o dotaci financovanou z prostředků EU prostřednictvím Operačního programu životního prostředí 2021-2027.
  Součástí žádosti je kumulativní rozpočet projektu. Na základě tohoto byly vydány schválené hodnoty projektu ve výši cca 8 mil. Aktuálně čekáme na vydání právního aktu, který bude vystaven na základě částek z žádosti o dotaci. "Ostrý" právní akt bude pak následně vystaven na základě doložené veřejné zakázky a prokázaných způsobilých výdajů - tedy uzavřené smlouvy o dílo. Mohu zaúčtovat dohadnou položku pasivní zápisem 388/403 ve výši cca 8 mil ke dni 30.9., aby se mi hodnota dostala do účetní závěrky ? Nebo až po vydání Rozhodnutí ?
  Ještě přemýšlím, zda jsem měla účtovat o dotaci na podrozvahu zápisem 9xx/999 ve výši cca 8 mil ?
  V září jsem zařadila majetek na majetkové účty, rozdělila jsem náklady na účet 021 a na účet 022. Od října 2023
  začneme účty odepisovat. Nevím jak naložit s očekávanou výši dotace při rozpouštění do výnosů, když škola ještě nemá dotaci na základě rozhodnutí o přidělení dotace přidělenou. Mohu počítat s předpokladem cca 8 mil, abych začala odepisovat majetek a zároveň rozpouštět dotaci od října s tím, že bych pak rozpouštění dle přijaté dotace upravila ? U účtu 021 budu rozpočítávat transferový podíl, jedná se o další TZ budovy ZŠ, je to tak ?
  Velmi děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• SRPŠ

  06. 10. 2023

  Zdravím, mám dotaz ohledně placení příspěvku do SRPŠ, které funguje zcela samostatně. Mají své vlastní IČO, výbor, hospodářku... Zasedají podle potřeby nebo nejméně jednou za čtvrtletí. Chtěla jsem se zeptat, zda je možné, aby se strhávaly příspěvky 200,- Kč/žák na SRPŠ přes školní pokladnu, kam jsou ukládány peníze žáků rodiči na školní akce. Vlastně by se tak do školního účetnictví dostalo účetnictví cizího subjektu. Osobně si myslím, že to není možné, protože SRPŠ je samostatný subjekt, který si musí zajistiti vybírání poplatků sám.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• IROP špatné účtování

  05. 10. 2023

  Dobrý den, měla bych otázku ještě ke stejné organizaci, kterou jsme řešili v minulém dotazu. Organizace v roce 2022 dostala schválenou dotaci IROP rozdělenou na investiční část a neinvestiční. Dohromady 95%, 5% byla spoluúčast. Organizace nemůže přijímat dotace napřímo, proto tok peněz přešel přes zřizovatele ale až v roce 2023 po kompletním schválení vyúčtování. Organizace nicméně zřizovatele požádala o schválení odpisu u majetku, který byl hrazen přes IROP již v roce 2022. Zřizovatel odpisy schválil. Organizace zařadila majetek v nižší hodnotě než je jeho skutečná hodnota a to z jednoho prostého důvodu. Organizace používá pro DPH krátící koeficient DPH a účetní zapomněla do ceny majetku přičíst neuplatněné DPH. Do vyúčtování dotace však bylo neuplatněné DPH uvedeno. Další problém nastal v tom, že do vyúčtování dotace byla uvedena chybná výše DPH (účetní obrátila procenta u neuplatněného DPH, organizace měla koeficient 58%, 42% mělo jít do ceny majetku). V roce 2023 zřizovatel schválil čerpání investičního fondu ve 100% hodnotě majetku (cena majetku bez DPH + 58% DPH). Moje otázka zní: Jak mám tyto operace zaúčtovat? V současné chvíli je to zaúčtované takto:
  Majetek v roce 2022 022/321 pouze základ daně
  Odpisy schválené zřizovatelem z ceny základu daně bez neuplatněného DPH 551/082 (již od roku 2022)
  401/416 ve výši odpisu
  Nikde jsem nedohledala ani operaci 416/401 – zřejmě protože zřizovatel čerpání fondu schválil až v roce 2023.
  Navrhovala bych řešení – zvýšit cenu majetku na 022 o neuplatněné DPH. Použila bych to špatně vypočtené vzhledem k tomu, že vyúčtování dotace proběhlo v pořádku. Zažádala bych zřizovatele o změnu odpisového plánu ze zvýšené ceny majetku. Začala bych čerpat fond investic 416/401 dle schválení zřizovatele z plné ceny majetku (100%). Nevím si ale rady se zaúčtováním investiční části dotace ve výši 95%. Nevím ani, jak bych správně měla zaúčtovat předpis investiční části dotace. V roce 2022 nebylo o předpisu vůbec účtováno, ani nebyl dohadný účet na neinvestiční část dotace.
  Souhlasíte s mým postupem nebo je tu nějaké jiné řešení?
  Dále bych potřebovala poradit s tím, že v organizaci nesouhlasí již několik let vazba majetku na transfery a jmění jednotky. Jde mi to, že když si udělám jednoduchý výpočet účtů majetku minus oprávky, mělo by se mi to rovnat účtům 401+403. Tato vazba nesedí dle mého pátrání v minulosti již několik let. Dá se to nějak napravit? Inventarizace majetku fyzická souhlasí.
  Stejně tak nesedí vazba účtu 412 a 243 FKSP. Zde si také nevím rady, jak situaci napravit.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• refundace mzdy

  03. 10. 2023

  Dobrý den, na základě Vámi zodpovězeného dotazu ze dne 30.6.2022 se náhrada mzdy za tábor účtuje snížením nákladů 521 a 524 x 377. Dle vyjádření MFČR a našeho metodika KrÚ se jedná o transfer 346 x 671, 672, žádné náklady se nesnižují. Jak to tedy má být správně a k jakému účelu mohou být tyto prostředky z účtu 672 použity. Pouze na mzdy, nebo k jinému účelu např. ONIV - učební pomůcky?
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vjezdová brána, školní jídelna-Modernizace strav.provozu

  03. 10. 2023

  Pěkný den, prosím o zodpovězení dotazů :
  škola vybudovala vjezdovou bránu s automatickým pojezdem, účtuji jako investici na účet 042 a následně předání do užívání na účet 021. Vjezdová brána slouží pro vjezd na parkoviště pro vedení školy. Mohu vjezdovou bránu zařadit pod budovy ZŠ jako TZ-vjezdová brána nebo ji mám vést úplně samostatně ? Kolem školy je plot na který brána navazuje, ten se na kartě samostatně nevede, asi je součástí budovy ZŠ. Do jaké odpisové skupiny ji zařadím a jakou klasifikaci CZ-CC ?
  Další dotaz prosím:
  Součástí školy je školní jídelna. Na základě výběrového řízení škola letos prováděla její rekonstrukci. Na základě Rozhodnutí na akci "Modernizace stravovacího provozu" byla škole přidělena dotace financovaná z prostředků EU, prostřednictvím Operačního programu životního prostředí 2021-2027. Jedná se o akci investiční. Způsobilé náklady 17 mil, nepřímé náklady paušální sazba 598 tis. Přijaté faktury na administraci - za zpracování a podání podkladů k žádosti o dotaci pro projekt, za zpracování energetického posudku pro projekt, za organizační a administrativní výkon při zadání nadlimitní veřejné zakázky, další fa za dodání gastro zařízení, instalaci a kompletního uvedení do provozu gastro technologie cca 13 mil, falší fa za montáž datového rozvaděče a datového rozvodu, zyxel, kabeláž, lišty... - tím se docílilo propojení určité technologie do kanceláře vedoucí ŠJ, rozvaděč byl nutný k funkčnosti nového gastro zařízení a další přijatá fa za provedené stavební úpravy. Vše účtuji na účet 042. Uvažuji nad tím, jak majetek zařadit. Faktura za gastro zařízení (13 mil) obsahuje mimo jiné i umyvadla, parapetní desky nerezové, nástěnnou sprchu pro předmytí nádobí s napouštěcím ramínkem, granuldisk granule gastro, automatický kabinetový změkčovač - nevím, zda mohu účtovat na účet 022, na fa je montáž zařízení, rozmístění technologií, zaškolení obsluhy, doprava cca 350 tis, předpokládám, že tuto částku budu rozpočítávat mezi jednotlivé položky na faktuře, tím se mi navýší cena jednotlivých položek. Mohu celou fakturu zaúčtovat na účet 022 nebo je nutné jednotlivé položky rozpitvávat na DDHM - účet 028??? Dotace je investiční tak nevím, jak s touto fa naložit. Zbývající faktury z účtu 042 převedu na účet 021 a zadám jako technické zhodnocení budovy ZŠ ??? (na této kartě vedu tam asi 6 TZ)
  Financování je následující : zřizovatel (je jím Město) škole na jednotlivé faktury zasílá investiční příspěvek, který město účtuje na položku 6351 v jejich rozpočtové skladbě, poté škola proplácí jednotlivé faktury dodavatelům. Prosím o kontrolu účtování přijatého investičního příspěvku : předpis 348/401, pak zápis navýšení inv.fondu 401/416 a zápis 214 0416/241 0010. Po obdržení dotace škola bude zřizovateli jednotlivé platby zřizovateli vracet.
  Přijaté faktury účtuji : 042/321, 321/241 0010, UZ doplním jakmile ho budu znát, čerpání inv.fondu 416/401 a zápis 214 0010/241 0416.
  Velmi děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• slevový kupon

  03. 10. 2023

  Dobrý den. Jsme škola PO a objednali jsme si spotřební zboží za celkem Kč 1.902,-. Byl nám na internetovém obchodě nabídnut slevový kupon ve výši Kč 250,-. Konečná cena tedy je Kč 1.652,-. Tu jsme uhradili bankovním převodem. Poté nám došel daňový doklad ale na celou částku. Po našem dotazu k prodejci nám bylo sděleno následující:
  ''Od našeho oddělení jsem obdržel tuto informaci: Pokud jste při nákupu použili slevový kupón, bude faktura prodávajícího obsahovat celou částku nákupu. Je mi líto, ale za použití kupónu nevystavujeme žádný další doklad. Pokud máte pochybnosti o způsobu vyúčtování nákupu s kupónem, obraťte se na svou účetní kancelář nebo daňového poradce. Máte-li další dotazy, neváhejte mě kontaktovat. Je mi líto, že faktura nejde předělat. S pozdravem, mall.cz''
  
  Prosím o radu jak správně zaúčtovat.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rekonstrukce a modernizace učeben

  02. 10. 2023

  Dobrý den,
  naše škola získala finanční prostředky z projektu spolufinancovaného z Integrovaného regionálního operačního programu , výzva č. 42 IROP na rekonstrukci a modernizaci odborných učeben (fyziky a chemie) a dodávku nábytku a nábytkového vybavení. Vzhledem k tomu, že finanční prostředky nám přijdou až po realizaci projektu, zřizovatel nám k tomu účelu zaslal účelový investiční příspěvek, který jsem v celé výši zaúčtovala do IF. Nyní nám přišla faktura na 1 289 683,45Kč, kde jsou vyfakturovány stavební práce, elektroinstalace, vodoinstalace a vícepráce v chemické laboratoři za 600 124,30Kč, stavební práce, elektroinstalace, akustický panel, voda a kanalizace a vícepráce v učebně fyziky za 481 990,78Kč a stávající WC jsme zrekonstruovali (podmínka projektu) za 207 568,37Kč. Takže mám 3 investice-chemickou laboratoř, fyzikální učebnu a bezbariérové WC. Učebny jsme vybavili nábytkem, kde jsou položky nad 40 000 (např. laboratorní stoly 197 200, digestoř 77 000, pracovní stoly 142 905Kč) tj celkem 417 105Kč. Takže celková hodnota investice chemická laboratoř je
  1 017 229,30Kč nebo se o 600 124,30Kč navýší hodnota budovy a investice chemická laboratoř bude v hodnotě 417 105Kč? Stejný postup bude i u fyzikální učebny? Je to tak správně ? A kolik let mám takovou investici odepisovat? V chemické laboratoři se provádělo tapetování stěn za 25 000Kč, tapety byly v hodnotě 25 000Kč, to jsem zaúčtovala jako službu a spotřebu materiálu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Platba kartou firemní a soukromou

  29. 09. 2023

  Dobrý den,
  
  jsme PO zřízená městem. Jak prosím správně účtovat platby kartou?
  A ještě jakou formou? Zda interním dokladem 1x za měsíc (není úplně správně dle zákona) nebo vždy při dodání dokladu ID nebo přes portál faktury
  přijaté..... tam mi ale nesedí 311/321 (účtuji v Kosysu).
  
  Účtuji: VBÚ 335/241 (pokud je to soukromá karta - při služební by měl být jiný účet, ale 325 PO nemá v osnově tak používám také 335, ale dobře to asi není)
  
  Dodání dokladu 5/335
  
  Pokud páruji ručně, sedí to, ale pokud jedu přes program, chce to po mě mezi zaúčtovat ještě závazky (321?)
  
  Stačí mi přesný postup účtování PK - soukromou a služební, z výpisu a z pokladny a já si to
  přes program napasuji.
  
  Děkuji moc}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Školení

  26. 09. 2023

  Dobrý den,
  chtěla jsem se zeptat, jestli je možné zaplatit zaměstnanci školení Základy DPH pro začátečníky, když škola není plátce DPH. Probíhá zde však doplňková činnost, kde teoreticky hrozí, že bychom se v budoucnu plátci DPH stát mohli, toto školení by sloužilo obecně pro orientaci v problematice DPH. Pokud je možné vyslat zaměstnance na toto školení, je možné hradit, pokud není akreditované, z provozu? Tedy 527/ UZ88888
  Jak je to vůbec s těmito školeními, které obecně třeba slouží spíše pro podnikatele, ale pokud škola vede i doplňkovou činnost fakticky ji také vykonává. Je možné se těchto školení účastnit a hradit z provozu? Nebo hradit z vlastních a je to pak daňově uznatelný náklad?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pokuta

  26. 09. 2023

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřizovaná ÚSC a dostali jsme pokutu od stavebního úřadu za přestupek proti stavebnímu zákonu - nepožádali jsme o stavební povolení ke stavbě. Jak mohu tuto pokutu zaúčtovat? Je to účet 545/? A mohu zaúčtovat tento náklad z provozního příspěvku? Nebo mám účtovat z vlastních zdrojů a pak vykázat v daňovém přiznání jako daňově neuznatelný náklad?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• fond oběžných aktiv

  26. 09. 2023

  Příspěvková organizace zřizovaná městem evidovala historicky na účtu 902 částku 1 800 tis. Kč, prostředky fondu oběžných aktiv, které po reformě účetnictví přešly na účet 401 v téže výši. Organizace má finanční prostředky v této výši uložené na samostatném účtu. Jak dosáhnout toho, aby organizace uvedené prostředky odvedla zřizovateli nebo byly využitelné i příspěvkovou organizací?
  
  Dostali jsme doporučení účetně provést převod z účtu 401 na 431 a následně schválit převod do fondu a nařídit odvod zřizovateli. Je tento postup možný? Nebude problém s vazbami u účetních výkazů? HV ve výsledovce nebude souhlasit s HV vykazovaným v rozvaze. Dále pokud to bude navedeno na účet HV nebude potřeba odvést daň FÚ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Bezúplatný převod majetku

  26. 09. 2023

  Dobrý den pane Nejezchlebe, prosím Vás o radu. PO se zřizovatelem město bezúplatně přijalo majetek OE a DDHM od PO se zřizovatelem kraj. Zatím jsem majetek zařadila 902/999 a 028/088. Mám účtovat také 501, 558/649? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nákup z dotace a z vlastních prostředků

  25. 09. 2023

  Dobrý den,
  chtěla bych Vás požádat o radu při účtování. Zažádali jsme o dotaci na školní tabule ve výši 265 tis. Kč. Realizovali jsme výběrové řízení, nákup i montáž 3 ks tabulí. Nákup byl realizován jako investice.
  Fakturu jsem zaúčtovala: 042/321 a 022/042
  Platba byla provedena z BÚ a zaúčtována 321/241 55 (FRM)
  Po provedené kontrole poskytovatelem dotace nám bylo proplaceno 200 tis. Kč. Můžete mi prosím poradit, jak správně přijmout a zúčtovat dotaci a jak zbylou částku 65 tis. Kč, která byla hrazena z vlastních prostředků školy.?
  Děkuji a s pozdravem}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH tepla při refakturaci

  25. 09. 2023

  Dobrý den. Naše gymnázium je v pronájmu u základní školy, kterou zřizuje Město. Základní škole platíme poměrnou část nákladů za teplo, elektřinu a vodu. Základní škola je plátce DPH, naše gymnázium je neplátce DPH. V březnu 2023 nám refakturovali spotřebu tepla za rok 2022 s 10% DPH. Nyní nám vystavili opravný daňový doklad, kde nám s mínusem částku ZD i DPH 10% dobropisovali a zároveň nám dali novou fakturu, kde je již fakturace s 0% DPH, ale částku nám nechali stejnou jako byla celkem s DPH. Mám k dispozici fakturu jejich dodavatele tepla za rok 2022, kde jim dodavatel fakturoval s 10% DPH. Je tento postup refakturace správný? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.