Dotazy

• účet 408

  26. 04. 2019

  Dobrý den, naše škola měla dodavatele el. energie, na kterého byl vyhlášený konkurz. Paní účetní přede mnou za rok 2017 sice vytvořila dohadnou položku, kterou v roce 2018 rozpustila, sice nevím na základě kterého dokladu tuto položku rozpustila, ale rozpustila a v roce 2018 na konci roku byla vytvořena dohadná položka na základě výpočtu skutečné spotřeby, sice úplně v zanedbatelné výši, ale byla. V roce 2018 se měnil dodavatel a ten nám už zasílal měsíční vyúčtování, tak proto byla dohadná položka vyčíslena jen v malé výši. Hodnotu netto máme 5.745.000,-Kč Dohadná položka byla ve výši 18.000,-Kč a vyúčtování za rok 2017 a dva měsíce za rok 2018 činí 189.000,-Kč. Vyúčtování mi došla až v roce 2019. A moje otázka zní, musím tuto částku dávat na účet 408, nebo se můžu opřít o obecná pravidla v účtování na účet 408 viz. cituji: 3.5.3. Za opravu se nepovažuje doplnění informace v účetním záznamu, jestliže jsou splněny podmínky podle § 35 odst. 7 písm. a) až c) zákona. Za opravu se také nepovažuje zpřesnění odhadu při použití účetní metody či zpřesnění ocenění dohadných účtů. Můžu to dát do nákladů letošního roku na základě těch dohadů? Sice se mi hodně změní HV, ale s tím by jsme se nějak poprali, zřizovatel o tom bude informován a souhlasí.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 408

  25. 04. 2019

  Dobrý den, naše škola měla dodavatele plynu, na kterého byl v roce 2017 vyhlášen konkurs. Tomuto dodavateli jsme platili měsíčně zálohy. Paní účetní co byla přede mnou nezaúčtovala dohady spotřeby na dohadné položky. Celkové náklady činí 187.000,-Kč Převyšuje nám do hranici významnosti. A moje otázka zní, jestli mám správně účtování. 408/321 spotřeba plynu, 321/314 zúčtování záloh, 241/321 vrácení přeplatku společností. Na účtu 408 nám tato částka bude neustále zůstávat, že? Děkuji. Popisuje se tento náklad v příloze?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• příspěvky ve výši 300 Kč ( dříve rodičovské příspěvky)

  25. 04. 2019

  Dobrý den,
  
  Mám dotaz. Vybíráme od rodičů 300 Kč na akce školy (kultura). Dle mého názoru by tyto prostředky neměli figurovat v účetnictví MŠ, protože se jedná o cizí zdroje. V opačném případě bych účtovala zvlášť na příjem 324 a výdej 324. Neproháněla bych to přes 649 ani přes 5... Ale stejně si myslím, že to tam nemá co dělat. Jaký je Váš odborný názor ?
  děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Faktura na Slovensko a kontrolní hlášení

  23. 04. 2019

  Dobrý den, za krátkodobý pronájem prostor jsme slovenskému plátci vystavili fakturu se základní sazbou DPH neboť místo plnění je v ČR. Prosím o radu, kde uvedeme fakturu v kontrolním hlášení. Faktura je na částku 12 000 Kč. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dědictví

  17. 04. 2019

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC poskytující pobytové sociální služby. V dědickém řízení jsme zdědili po zemřelé obyvatelce domova pro seniory finanční hotovost (výše hotovosti je uvedena v usnesení notářky) a cennosti – náušnice, prstýnek, řetízek (hodnota cenností není v usnesení notářky uvedena). S přijetím dědictví zřizovatel souhlasí. Dovoluji si požádat o stanovisko, jak o dědictví - finanční hotovosti a cennostech - účtovat.
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• prodej DDHM

  16. 04. 2019

  Dobrý den. Jsme základní škola, příspěvková organizace zřízena OÚ.
  V letošním roce probíhá rekonstrukce školní jídelny. Jelikož veškerý majetek bude nový, domluvil se pan starosta a pan ředitel o prodeji nevyužitelného majetku. Bude se jednat pouze o DDHM v hodnotě 3.000-40.000Kč. Tento se neodepisuje a je veden na účtech 028/088. Majetek se bude prodávat jiné organizaci pod OÚ a máme si to vyřešit my, peníze nám zůstanou.
  Jak účtovat a jakou cenu stanovit? Máme zjednodušený rozsah vedení účetnictví (reálná hodnota ne). A mohu prodat během roku nebo musím čekat na inventury na konci roku? Peníze z prodeje mohu použít po schválení OU na provoz do rozpočtu?
  Stačí účtovat takto?
  Vyřazení 088/028 v pořizovací hodnotě
  Prodej 311/646 241/311 (kvalifikovaný odhad – stanoví ředitel školy)- vystavíme fakturu.
  Za odpověď děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dovolená

  16. 04. 2019

  Dobrý den, chtěla jsem se zeptat. V pátek 26.4. nepůjde na naší škole el. energie. Pan ředitel dal žákům ředitelské volno a po nepedagogických pracovnících chce, abychom si vzali dovolenou. Není ještě jiná cesta? Třeba překážka na straně zaměstnavatele? Jaká je potom náhrada mzdy?
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• wifi síť

  14. 04. 2019

  Vážený pane Nejezchlebe,
  prosím o zodpovězení dotazu ohledně wifi sítě. Naše základní škola v rámci šablon II nakoupila tablety do tříd. A nyní se zjistilo, že nestačí současné provedení wifi sítě. Budovu máme ve výpujčce a historicky je ve škole sít tažená kabely, ale asi před pěti lety byly nakoupeny routry pouze do některých tříd a zatím byl tento stav dostačující. Až nyní když budou pracovat s technikou třeba ve čtyřech třídách, nestačí to a jakákoliv práce je pomalá. Cenová nabídka celkové opravy a doplnění sítě novými prvky a posílení sítě se pohybuje až kolem 120000,- Kč. Pro nás by bylo nejlepší účtování opravy a čerpání z rezervního fondu jako rozvoj.....Chtěla bych znát Váš názor zda lze obhájit jako opravu. Ve zřizovací listině máme, že majetek můžeme a musíme opravovat. Jen si nejsem jistá zda nemusíme v tomto případě žádat o převod z RF do investičního fondu a síť odepisovat. Ale to je komplikovanější a museli bychom i žádat obec o odpisy, které chtějí stejně vracet....
  Předem děkuji za Vaši odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• rušení PO a FKSP

  12. 04. 2019

  Dobrý den,
  Náš zřizovatel ruší naši PO k 30.6.2019 a přebírá na sebe veškerý majetek, pohledávky a závazky k 1.7.2019. V červnu již nebudu účtovat o tvorbě a čerpání FKSP, ale zajímá mě kam zaúčtovat bank.poplatky a přijaté úroky v červnu na BÚ FKSP, když je nebudu moci již v červenci srovnat , aby účet seděl s fondem.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pokuta za rychlou jízdu služebním vozidlem

  10. 04. 2019

  Vážený pane Nejezchleb,
  
  na naši PO byl doručen poštou dopis z Polska ohledně pokuty za rychlou jízdu. jednalo se o naše služební vozidlo. Na základě tohoto dopisu se mělo vyplnit hlášení, kdo je za rychlou jízdu zodpovědný a pracovnice, které se to týkalo, toto učinila. následně jí přišla poukázka k zaplacení pokuty. Ona toto učinila a zaplatila pokutu ve zlotých a v Polsku a nyní nám byl na účtárnu doručen původní dopis a ústřižek od zaplacené pokuty. Do této doby jsme nic nevěděly a vůbec netušíme co s tím máme jako účtárna dělat.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Herní prvky a lavičky

  10. 04. 2019

  Jak správně zaúčtovat pořízení jednotlivých herních prvků na zahradu a lavičky? Nechceme dávat jako soubor, ale jednotlivě, ceny jsou do 40 tis. i nad 40. tis. Kč. Vše bude nainstalováno na kovové zabetonované patky. Názory se dost různí - někdo říká stavba bez ohledu na cenu, někdo odkazuje na pokyn GFŘ D-22 a účtovat tedy 022, příp. 028. Jak je to podle Vás správně? Jsou lavičky také účelovým zařízením pro vzdělání? Budu-li se řídit dle pokynu, vybetonovaný povrch zaúčtuji jako stavbu nebo dám jako součást majetku (022)? Moc děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zahraniční faktura z FKSP

  09. 04. 2019

  Dobrý den,
  uhradili jsme zahraniční fakturu za rekreaci v euro z FKSP.
  Účtovali jsme došlá faktura 20 852,- Kč
  321 DAL 20 852,- / 412 MD 8000,- (příspěvek za FKsP)
  335 MD 12852,- úhrada zaměstnance
  
  Uhrazená faktura 21 474,40
  321 MD 21 474,40 / 243 DAL 21 474,40
  
  563 MD 622,40 Kurzová ztráta / 321 DAL 622,40
  
  Nyní ale nesedí účetní stav 412 oproti účtu FKSP v bance o kurzový rozdíl 622,40 Kč
  Můžete mi prosím poradit jak zaúčtovat tento rozdíl aby seděl účetní a finanční stav FKSP?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace Erasmus+

  09. 04. 2019

  V roce 2018 byla příspěvkové organizaci ZŠ poskytnuta dotace Erasmus+ na základě grantové dohody na období od 1.9.2018 do 31.12.2019. V roce 2018 zaúčtovala ZŠ tyto účetní případy:
  1)14.8.2018 příjem zálohy na BÚ ve výši 278 299,35 Kč 241/472 (ZŠ vede pouze korunový účet)
  2) 31.12.2018 časové rozlišené vyčerpané dotace 10 692 Kč 388/678
  3) 31.12.2018 převod nevyčerpané zálohy 267 607,35 Kč 388/413
  Ke kontrole hospodaření ZŠ roku 2018 byla předložena grantová dohoda, ve které je stanovena maximální výše grantu 13 877 EUR (1. záloha ve výši 80 % grantu 11 101,60 EUR, doplatek bude poskytnut na základě žádosti o doplatek). Ve smlouvě je dále uvedeno, že žádost o platbu musí být předložena v EUR. Každý přepočet nákladů (v rámci rozpočtových kategorií stanovených na základě skutečně vynaložených nákladů) vzniklých v jiných měnách na euro musí příjemce provést s použitím měsíčního směnného kurzu stanoveného Komisí a zveřejněného na jejích internetových stránkách platného v den, kdy dohodu podepíše poslední z obou smluvních stran. Náklady na platební převody – příjemce ponese náklady na převod účtované jeho bankou.
  Podle mého názoru bylo účtování v roce 2018 chybné, dotaci byla od začátku účtována v korunách, i když nárok podle smlouvy je v eurech.
  Prosím Vás o radu, jak nyní opravit účtování roku 2018 a jak účtovat případy týkající se roku 2019. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování potravinové pomoci

  08. 04. 2019

  Dobrý den,
  prosím o radu ohledně účtování.
  Odebíráme potravinovou pomoc z potravinové banky pro naše klienty. V roce 2018 probíhal výdej z banky na základě dokladu, kde byly rozepsány jednotlivé položky vč. vyčíslení finanční hodnoty. Toto jsme zaúčtovali na 501 a současně jako dar na 649. V letošním roce dostáváme již pouze výdejku s nulovou hodnotou. Prý došlo ke změně daňových zákonů a nelze zboží většinou s prošlou lhůtou spotřeby vykazovat v plné ceně. Jak máme postupovat z hlediska účtování? Máme provést ocenění a zaúčtovat jako dříve 501/649?
  Děkuji moc za radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisy nemovitostí

  07. 04. 2019

  Dobrý den,
  chtěli by jsme vás požádat o radu, jak postupovat v případě, že chceme změnit způsob účtování odpisů nemovitého majetku:
  V roce 2017 byly škole předány do správy budovy, na kterých zřizovatel provedl v letech 2014 až 2016 technické zhodnocení z dotací EU. Zřizovatel nemovitý majetek odepisoval a v 6/2017 ho předal škole. Účetní ho na základě předávacích protokolů zaúčtovala do účetnictví školy na účty 021/081, 401, 403.
  Zřizovatel zasílal organizaci provozní dotaci včetně odpisů, zaúčtováno bylo na účet 672. Odpisy byly kryty celé, ale následně je musela organizace vracet zřizovateli z účtu 416. Za 6-12/2017 a 1-12/2018 bylo o odpisech účtováno takto:
  V roce 2017 organizace obdržela na odpisy nemovitého majetku 692 tis. Kč a účtovala:
  692 tis. Kč 551/081
  692 tis. Kč 401/416
  354 tis. Kč 403/672.
  V roce 2018 obdržela organizace na odpisy 1,384 tis. Kč a účtovala stejně:
  1,384 tis. Kč 551/081
  1,384 tis. Kč 401/416
  708 tis. Kč 403/672.
  Nyní vede účetnictví nová účetní, která při procházení odpisů zjistila, že k 31.12.2018 nesouhlasí stavy účtů 401 + 403 na neodepsané zůstatky nemovitého majetku, který vychází z výpočtu 021-081. Tím, že byla na účtech 401/416 zaúčtována celá částka odpisů (nikoliv rozdíl mezi účty 672 a 551), chybí nám na účtu 401 částka ve výši 1,014 tis. Kč. Opravit zaúčtování účtů 416/401 o 1,014 tis. Kč
  již nelze, protože byl celý stav účtu 416 odveden zřizovateli a zase by tak byl účet 416 v mínusu.
  Nyní chceme účtovat tak, aby byl do fondu investic odváděn pouze rozdíl mezi účtu 672 a 551, což je jistě správnější. Obáváme se však, že v budoucnu bude stav účtu 401 mínusový, což zřejmě bude velký problém. Můžete nám poradit, jak to vyřešit? Napadá nás jediné řešení, zaúčtovat to 408/401, ale nevíme si s tím rady. Protože jsou odpisy pro nás neúnosně vysoké (zvláště odpisy transferu) a také proto, že předpokládáme, že technickým zhodnocením se životnost budov prodlouží, chceme ji prodloužit z původních 42 let na 60 let. Můžeme o tom sami rozhodnout nebo to musí doporučit odborná komise?
  Děkujeme za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.