Dotazy

• FKSP a faktury na přelomu roku

  02. 01. 2020

  Dobrý den, jsme PO zřízená ÚSC. Prosím, jak naložit s došlou FKSP fakturou s DUZP 12/2019 a plněním v roce 2019, která nám ale byla zaměstnancem předložena nyní, v lednu 2020. Uhrazena tedy bude až v období 2020. Lze ještě účtovat čerpání fondu zaměstnancem ve 2019 (např. s použitím 383) nebo již je to čerpání období 2020?
  Děkujeme.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Erasmus+ mobilita pracovníků

  20. 12. 2019

  Dobrý den pane inženýre,
  
  prosím Vás o radu jak se vypořádat s chybným účtováním projektu Erasmus+ pro mobilitu pracovníků ve školním vzdělávání.
  Napsal jste toho již k tématu hodně, přesto jsme se dopustili chybného postupu.
  
  Škole byla v roce 2017 poskytnuta dotace z projektu Erasmus+ ve výši cca 5 400 EUR. Tato částka, přepočtena denním kurzem, byla zaúčtována na účet 955/999 a k 31.12. doúčtován kurzový rozdíl.
  Záloha přišla na účet v prosinci 2017 ve výši 110 tis. Kč, která byla zaúčtována zápisem 241/472. K 31.12. byl zaúčtován kurzový rozdíl 563/472. To je asi vše, co by mohlo být správně. V roce 2017 již žádné náklady nevznikly.
  
  Se zaměstnancem byla uzavřena účastnická smlouva. Typ financování byl zvolen formou paušálu na pobytové náklady, na cestovní náklady, kurzovné a vedení projektu (tedy bez dokládání skutečných výdajů).
  V roce 2018 již bohužel nedošlo z titulu nepochopení podstaty projektu k zaúčtování nákladů z pracovní cesty 512 ani k zaúčtování výnosů 388/672. Platba zaměstnanci byla bohužel zaúčtována jen snížením účtu 472/241 ve výši vyplacené zálohy.
  V roce 2018 pravděpodobně nezaúčtováním N a V nedošlo k velkému rozdílu v HV – jen ve výši kurzových rozdílů (pravděpodobně nižší než 0,3% netto aktiv = pokud vyšší, řešit opravu prostřednictvím 408?). Nicméně metodicky vše špatně. Není však správně ani rozvaha (472) v roce 2018.
  V roce 2019 se postupovalo stejným způsobem. Rok 2019 je rokem vyúčtování dotace. O kurzových rozdílech v roce 2018 ani 2019 nebylo účtováno. Navíc kurzy absolvoval zaměstnanec v době řádné dovolené (pracovní cesta?)
  
  Prosím Vás o radu, jak nyní opravit chybné účtování roků 2018 a 2019 a jak v tomto případě účtovat kurzové rozdíly, případně dopad do daně z příjmů.
  
  Děkuji moc za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Potravinová sbírka

  19. 12. 2019

  Dobrý den,
  v nedávné době proběhla v obchodních řetězcích potravinová sbírka pro pomoc osobám v nouzi. Naše organizace se zúčastnila výběru potravin a poté bude postupně rozdělováno mezi klienty. Máme přesně zaevidováno, kolik čeho a v jaké hodnotě bylo vybráno. Předpokládám správně, že by mělo být prohnáno účetnictvím 501/649? Děkuji za radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• finanční dar

  18. 12. 2019

  Dobrý den, jsme PO USC. Od zřizovatele jsme obdrželi finančí dar ve výši 5000 za umístění v soutěži ( 25 ti členný kolektiv ). Pan ředitel by chtěl tento dar přerozdělit těm soutěžícím žákům. Je to možné když dary poskytovat nesmíme ? Ve smlouvě je pouze to, co jsem uvedla výše.
  A co zákon zákon 250 ?
  Pokud na tom ředitel bude trvat, jak si s tím, prosím, poradit ?
  Příjem 241/414 a použití 543/261 a 414/648 ?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přečerpaný rozpočet

  18. 12. 2019

  Dobrý den,
  prosím o radu v oblasti čerpání rozpočtu. Dle požadavku zřizovatele sledujeme rozpočet a jeho čerpání dle jednotlivých analytických účtů a nyní nám ke konci roku bude vycházet konečný stav některých účtů rozpočtu nedočerpaný a některý přečerpaný. Jakým způsobem se toto se zřizovatelem řeší. Také nám vychází velký zisk z důvodu nevyčerpání příspěvku. Toto se bude řešit odvodem zřizovateli? Moc děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisový plán průmyslová myčka

  18. 12. 2019

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená obcí, neplátci DPH, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu. Prosím o radu s odepisováním nově pořízené ( do užívání od 1.1.2020.) průmyslové myčky nádobí za cenu 71 019,74 Kč. Dle mého bude zařazena CZ-CPA 28.29.50 do druhé odpisové skupiny. Je to správně ? Kolik let se bude odepisovat ? Děkuji, v současnosti žádný majetek neodepisujeme, proto tápám.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 408

  17. 12. 2019

  Dobrý den,
  zjistila jsem, že v loňském roce jsem špatně posoudila hladinu významnosti a provedla opravu účetnictví prostřednictvím účtu 549 místo 408. Opravovaná částka byla vyšší než 0,3% netto aktiv.
  Jak bych to měla opravit, když už to prošlo schvalovacím řízením... nebo už nechat tak?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Provozní dotace z prostředků EU

  17. 12. 2019

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace (Jihočeský kraj), zřizovatel město, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. Měli bychom dotaz ohledně účtování provozní dotace z prostředků EU – dotace z Operačního programu Zaměstnanost na realizaci projektu Domovník – preventista II, zapojení podílu 5 % vlastních fin. zdrojů a vykazování tvorby a čerpání rezervního fondu v Příloze účetní závěrky.
  Režim financování projektu je formou zálohových plateb. Podíl prostředků – 85 % EU, 10 % státní rozpočet, 5 % vlastní zdroje. Datum zahájení realizace projektu 1.1.2019, ukončení 31.12.2021. Termín odevzdání závěrečné zprávy je 28.2.2022.
  V letošním roce nám byla již proplacena první část dotace ve výši 376.693,05 Kč (95 % z částky 396.519,00 Kč) a další část dotace ve výši 183.505,56 Kč (95 % z částky 193.163,75 Kč) a to na základě schválené žádosti o platbu (doložených dokladů).
  
  Dle metodiky vydané Jihočeský krajem (tento způsob také zmiňujete v dokumentu Provozní dotace PO - aktualizace 2017 ze dne 6.1.2017) jsme účtovali o přijatých fin. prostředcích:
  241/472 376.693,05 Kč
  241/472 183.505,56 Kč
  dohadná položka na celou přijatou platbu:
  388/672 372.693,05 Kč
  388/672 183.505,56 Kč
  na konci letošního roku tvorba rezervního fondu ve výši poskytnutého nespotřebovaného transferu:
  672/414
  v roce 2020 v okamžiku vzniku nákladu:
  414/672
  .
  .
  .
  vyúčtování dlouhodobé zálohy (v metodice není uveden příklad s vrácením přeplatku na dotaci)
  bez přeplatku:
  346/388 (ve výši skutečných nákladů)
  472/346
  v případě vrácení přeplatku na dotaci ještě:
  672/388
  472/241
  
  Pokud bychom použili tento způsob, vyúčtování záloh se provede v roce 2022 nebo na konci roku 2021 (poslední zálohu bychom měli obdržet v pololetí roku 2021)?
  
  Výnosy a způsobilé náklady sledujeme na samostatném středisku (software nám neumožňuje zadat účelový znak). Do výnosů tohoto střediska bychom měli převést i 5 % vlastních fin. prostředků?
  
  V příloze účetní závěrky se tvorba rezervního fondu bude vykazovat v položce D.II.2. Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie a čerpání D.III.5. Ostatní čerpání?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP a faktury na přelomu roku

  16. 12. 2019

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC.
  Jak se chovat k došlé faktuře s DUZP 12/2019 a plněním v roce 2020 hrazené z FKSP za kulturní akce pro zaměstnance? Účtoval bych klasicky 412/321 v roce 2019 včetně úhrady 321/241 a nijak časově nerozlišoval. Problém vidím jen v rozpočtu na rok 2019, v kterém toto není zohledněno. Mělo by?
  Je to tak správně, popřípadě jak se k těmto situacím stavět?
  Děkuji a zdravím}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mezinárodní visegrádský fond

  16. 12. 2019

  Dobrý den, jsme PO zřízená obcí. Škola uzavřela smlouvu o partnerské spolupráci v projektu IVF. Celková dotace je 4040 EUR, smlouva uzavřená na rok. Zálohová platba obdržena ve výši 3640 EUR dne 9.10.2019 na účet v české měně 91495,04 Kč (kurz 25,136). Doplatek 400 EUR bude doplacen po vyúčtování.
  Náklady budou jen neinvestiční. Nyní jsou drobné provozní náklady a mzdové DPP. Ve smlouvě není uveden přepočet korunových výdajů na EUR. Příjem krátkodobé dotace jsem zaúčtoval na 241/374. Přepočet výdajů na EUR budu sledovat ke dni úhrady dle ČNB a dohadnou položku poté z těchto vyčerpaných EUR vytvořím ke dni 31.12. dle ČNB a zaúčtuji na 388/672? Strany se tedy nemusí rovnat. Nespotřebovanou dotaci EUR stejným kurzem na 388/672 a 672/414 do rezervního fondu? Do jakého řádku byste zadal v příloze? Nespotřebované z EU nebo podle názvu z mezinárodních smluv? Smlouva nemá hlavičku evropské unie. Velmi děkuji za radu a odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Výměna zabezpečovacího systému EZS

  16. 12. 2019

  Dobrý den, potřebuji poradit - Text faktury Výměna zabezpečovacího systému EZS ve škole - v příloze je rozepsáno - 1 ks ústředna 31 tis., 1 ks telefonní komunikátor 1,9 tis., 1 ks gsm komunikátor 6,5 tis., 1 ks montážní box 4,4 tis.,3 kd klávesnice 4,5 tis., 1 ks venkovní siréna 2,8 tis., 15 ks vstupní modul 2,3 tis., 2 ks výstupní modul 1,5tis., 17 ks montážní box 0,5 tis., 1 ks posilovací zdroj 12,3 tis., 2 ks zálohovací baterie. Můžu zaúčtovat celkem, jako opravu a zapojit investiční fond ? Ve smlouvě máme rovněž uvedeno Výměna}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• projekt OP VVV

  16. 12. 2019

  Dobrý den,
  jsme ZŠ, příspěvková organizace, naším zřizovatelem je Město. Získali jsem dotaci MŠMT OP VVV s podílem prostředků z EU a trváním 2 let.
  Nyní jsem obdrželi od zřizovatele celou částku této dotace na účet. V tomto roce jsme již čerpali v říjnu - listopadu na mzdy asistentek a administracií projektu.
  Jak správně účtovat v tomto roce a v následujících letech.
  Dotaci vyčerpáme celou.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej majetku

  13. 12. 2019

  Dobrý den,
  se souhlasem zřizovatele prodáváme nepotřebný majetek. Pořizovací cena 78.000,-, zůstatková 14.744,-. Prodáváme za 15.100,-
  Budu účtovat prodej 311/646 15.100,-
  zůst.cena 553/082 14.744,--
  vyřazení 082/022 78.000,-
  A jak fondy? Můžete mi poradit.
  Peníze z prodeje si můžeme ponechat.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisy

  12. 12. 2019

  Obec předala k hospodaření majetek nově vytvořené příspěvkové organizaci DPS, jedná se o budovu v PC 55.116.145,-, která byla zařazena do majetku obce ve 2/2019.
  Při předání 1.10.2019 dle inventární karty:
  PC: 55.116.145,80
  Oprávky 1-10/2019 406 026,-
  ZC: 54.710.119,80
  
  Na obci byl majetek odúčtován do podrozvahy (na obci je účtováno o odpisech jednou ročně vždy k 31.12.2019) tj.v roce 2019 nebylo o odpisech účtováno:
  021 0100 55 116 145,80
  401 0200 55.116.145,80
  909 0009 55.116.145,80
  999 0909 55.116.145,80
  
  PO zařadila do majetku:
  401 0200 (416) 55.116.145,80
  021 0100 55.116.145,80
  
  nevím jak mám dále pokračovat s odpisy v jaké částce.
  551 0300 MD
  081 0100 D
  401 0901 MD
  416 0310 D
  Dále bych chtěla poprosit o radu, jestli se jde nějak u PO vyhnout tvorbě 416, jestli je nutno pokrýt 416 finančními prostředky, neboť roční odpisy budovy DPS budou přes 400.000 Kč což je významná částka pro obec i PO? Daňový poradce mi poradil při zařazení majetku v PO využít 416, ale nevím zda je to možné a jak by se postupovalo při odpisech.
  PO musí odepisovat měsíčně nebo může i Q?
  Prosím o kontrolu účtování a o radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování na 321 x 383

  11. 12. 2019

  Na konci roku, kdy byly faktury vystavené v lednu se zdanitelným plněním prosinec, jsem účtovala přes účet 383, což znamenalo dvojí účtování. Jednou do interního dokladu v prosinci, jednou do knihy přijatých faktur dalšího roku v lednu.
  
  Mohl byste mi prosím napsat, na základě čeho bych mohla účtovat tyto přijaté faktury na účet 321? V rozvaze je účet 383 účet krátkodobých závazků, stejně jako účet 321. Jsou na to rozdílné názory a já musím mít argumenty, pokud tuto změnu udělám.
  
  A s tím souvisí i zúčtování účtu 314, kdy platíme celý rok zálohy na teplou vodu a faktura nám přijde v lednu se zdanitelným plněním v prosinci. Vyúčtovávám v prosinci, takže na konci roku mám tyto zálohy vynulované. Můžu to takhle dělat stále?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.