Dotazy

• Daňové přiznání právníckých osob u příspěvkové organizace

  19. 03. 2020

  Jsme kulturní zařízení,kino , divadlo, knihovna.
  Máme hlavní a doplňkovou činnost ( především pronájem sálu divadla, kina,půjčování- pronájem inventáře pro cizí - např. židle, stoly, plátno aj. )
  
  V roce 2019 máme ztrátu z hlavní činnosti a zisk z vedlejší činnosti.
  Zdaňujeme zisk z doplňkové činnosti a z hlavní činnosti vytahujeme příjmy, které jsou předmětem zdanění.
  V r.2019 jsme obdrželi náhradu za ztracené sety (stoly a židle) - příjem byl zaúčtování do hlavní činnosti. Zde si myslím, že by to mělo být předmětem zdanění - vyloučila jsem z řádku č.101 z daňového přiznání. Nebo tento příjem není předmětem zdanění?
  V roce 2019 jsme rovněž prodali drobný hmotný majetek -
  stěhovali jsme knihovnu do nových prostor a nepotřebný DHM byl nabídnut k prodeji. Je tento výnos
  z prodeje DHM předmětem zdanění?
  
  ----------------------------------------------------------------
  V roce 2019 bylo na sociálním a zdravotním pojištění zaplaceno
  penále za pozdní úhrady sociálního a zdravotního pojištění týkající se roku 2019. Dala jsem částku zaplaceného penále do řádku č.30 - částky zvyšující výsledek hospodaření - o tuto částku je tedy základ ke zdanění vyšší. Je možné použít řádek č.30 ? Nemohu najít k tomu dostatečnou oporu v zákoně o daních z příjmu.
  Na řádku 40 uvádím celkové náklady hlavní činnosti - ty jsou vyloučeny ze zdanění - rozpis dle účtových skupin - příloha č.1 I.oddílu. Nebo mohu rovnou vyloučit z hlavní činnosti a částku v řádku
  č.40 uvést o tuto částku zaplaceného penále nižší.
  Výsledná daňová povinnost bude stejná, ale nevím - do kterého řádku se správně uvádí.
  Hezký den
  Děkujeme.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Evidence majetku - Venkovní učebna

  19. 03. 2020

  Dobrý den,
  naše MŠ má v rámci projektu: Rozvoj polytechnické výuky a EVVO na MŠ realizuje Venkovní učebnu, která včetně stavebních úprav je rozpočtována na částku: 898 185,06Kč. Nyní mi paní starostka položila dotaz ohledně evidence majetku. Jde o to zda budeme majetek evidovat mi na účtě 022 a odepisovat, nebo náš zřizovatel a my ho budeme mít ve výpůjčce. Je to pouze na našem rozhodnutí, nebo jsou na to nějaká pravidla?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Reprodukční cena

  11. 03. 2020

  Dobrý den, jsme krajskou příspěvkovou organizací, školou. Na základě smlouvy o zapůjčení jsme od státní vysoké školy měli zapůjčenou tiskárnu, projektor, notebook , a to každý kus v ceně do 40 tis. Kč, celkem hodnota smlouvy byla asi 80 tis. Kč. Po 3 letech nám dali na toto darovací smlouvu a u majetku jsou uvedeny tytéž pořizovací ceny. Zaúčtovala jsem jednotlivé předměty do majetku jen 028/088 v cenách podle smlouvy. Udělala jsem dobře? nebo jsem neměla použít cenu uvedenou ve smlouvě a měla jsem tyto věci sama přecenit cenou v místě a čase, jak jsem byla upozorněna nadřízeným orgánem. Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• IROP - oprava účelového znaku

  10. 03. 2020

  Při účtování IROP v minulem roce u neinvestičních nákladu jsem požila nákladový účet s ÚZ 17015 a současně výnos se stejným ÚZ, v letošním roce jsem zjistila, že měl být použit ÚZ 17016.
  Je možné proúčtovat opravu na nákladových a výnosových účtech na správné ÚZ nebo to musí zůstat chybně zaúčtované a pouze vyznačit na již zaúčtovaných dokladech.
  V případě opravy by nedošlo ke zkreslení hospodaření celkově, pouze změna ÚZ.
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP lázeňská péče

  04. 03. 2020

  Dobrý den, potřebovali bychom poradit s poskytnutím příspěvku na lázeňský pobyt. Je podmínkou poskytnutí tohoto příspěvku v rámci § 8 vyhlášky 114/2002, že není takový pobyt ani částečně hrazený zdravotní pojišťovnou? Jak by se taková skutečnost prokazovala, postačí, když to lázeňský dům uvede na faktuře?
  Ptám se na to proto, že ve vašem dokumentu k čerpání FKSP pohlížíte na lázeňskou léčbu jako na léčebnou péči, nikoli na rekreaci. Nebo je v tom dokumentu stěžejní informací, že zaměstnanec je v pracovní neschopnosti a proto jde o léčebnou péči a nikoli o rekreaci?
  Za odpověď děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování některých položek z FKSP

  04. 03. 2020

  Dobrý den,
  
  jsme PO (ZŠ, ZUŠ a MŠ), jejímž zřizovatelem je obec.
  
  Mám dotaz na účtování některých položek z FKSP:
  1/ Příděl do FKSP:
  Předpis:
  MD 527 s UZ a org. / D 383
  Úhrada:
  MD 383 / D 241
  MD 243 0010 / D 412 0111 s org.
  
  2/ Příspěvek na obědy z FKSP:
  MD 412 0221 s org. / D 324 s org. a 315 s org. (protože předpis stravného dělám MD 324 a 315 / D 602).
  MD 262 / D 243 0010
  MD 241 / 262
  
  3/ Příspěvky do penzijních fondů z FKSP:
  MD 412 0271 s org. / 243 0010
  
  Můžu to takto dále účtovat?
  
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH - přeúčtování energií, sazba daně, DUZP

  04. 03. 2020

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace, plátce DPH. Poskytujeme jiné organizaci (neplátce DPH) nebytové prostory formou výpůjčky. V rámci smlouvy o výpůjčce máme smluvně zajištěno jednou ročně přeúčtování tepla na základě rozpočítání nákladů dle podlahové plochy. Za rok 2017 ani 2018 se přeúčtování neprovedlo. Nyní chceme tento stav narovnat. Na vstupu uplatňujeme částečný odpočet DPH, v budově provozujeme doplňkovou činnost. Jak správně postupovat v případě přeúčtování z pohledu DPH - doúčtování minulých let, poměrný koeficient, DUZP, sazba DPH?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účelový finanční dar

  03. 03. 2020

  Můžete nám prosím poradit, jak zaúčtovat účelový finanční dar na vybavení učebny a které předpisy toto řeší? Příjem na účet 241/414 a současně 414/648, když se jedná o účelový dar? Čerpání pak pouze náklady 5....s UZ 414/321? Přijet daru i jeho čerpání v plné výši proběhne v jednom roce.
  Pozn.: pokud by se jednalo o finanční dar neúčelový, pak by 414/648 bylo účtováno až při čerpání?
  Velice děkuji a přeji vše dobré.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• daň z příjmů

  27. 02. 2020

  Jsme střední škola, zřízená krajem. Vyložila jsem si správně, že když dostaneme peněžní dar nebo třeba i dar nepeněžní jsou dvě možnosti: a) vyloučíme z nákladů a výnosů tedy osvobodíme a za b) ponecháme v nákladech a výnosech tedy neosvobodíme. podle mě to vyjde nastejno. je to tedy možné takto chápat samozřejmě se jedná o poskytnutí daru i použití v tom samém roce.
  Ve vyhlášce o FKSP je změna v poskytování penzijního připojištění. Můžeme přispívat do 100 % toho co si hradí zaměstnanec. Postačí čestné prohlášení každého zaměstnance s podpisem a uvedením částky , kterou si sám hradí?
  Ještě k FKSP - při platbě v hotovosti převedeme částku nejprve z BÚ FKSP na provozní BÚ a následně proplatíme z pokladny. Lze to takto praktikovat? Jedná se tak o jednu hotovostní platbu za rok. Ušetříme tak poplatek banky za výběr a ještě u nás ve městě zrušili pokladnu v KB, takže ani nelze vybírat, musíme jezdit do vedlejšího města.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravné

  27. 02. 2020

  Příspěvková organizace zřízená krajem nakupuje obědy pro žáky od jiné příspěvkové organizace. Doposud bylo v organizaci účtováno
  1) faktura za obědy žáků 321/315
  2) úhrada obědů žáky 315/241
  Dle mého názoru by mělo být účtováno 1) 518/321, 321/241
  2) 315/602, 241/315.
  Stravné je zpravidla celé přeúčtováno žákům.Je současný postup správný?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP-kulturní akce

  27. 02. 2020

  Dobrý den, v rámci FKSP pořizujeme pro zaměstnance welnessový relaxační pobyt (v rámci rekreace) , hotel nabízí v době welnessového pobytu teambuildingovou akcí Frgálovou manufakturu, kde si můžou zaměstnanci vyzkoušet výrobu typického valašského koláče - frgálu.
  Za tuto akci je pochopitelně zapotřebí zaplatit. Můj dotaz tedy zní, můžeme tuto akci zaplatit jako vstupné na kulturní akci? nebo jako zájezd, s úhradou vstupného na tuto akci?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• prodej briket z dřevního odpadu

  27. 02. 2020

  Dobrý den,
  prodáváme zaměstnancům z dřevního odpadu naší truhlárny dřevěné brikety. Je to náš výrobek?? máme účtovat na účet 601 nebo 649?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvky účelové jednorázové

  26. 02. 2020

  Dobrý den pane inženýre, jsme příspěvková organizace dostáváme různé účelové jednorázové příspěvky, dotace ze zahraničí, nebo Konzulátu na projekt např. doprava žáků, výročí školy..... měli bychom účtovat na 649 anebo 672?
  děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 408

  25. 02. 2020

  Příspěvková organizace má v hlavní činnosti výnosy ze vstupného, které vybírá hotově v září běžného roku na účet 384 a do výnosů jej účtuje postupně do června následujícího roku v souvislosti s výkony. V roce 2018 ale zaúčtovala do výnosů běžného období i výnosy ve výši 315 tis. Kč, které souvisely s výkony v roce 2019. V roce 2019 si tuto chybu uvědomila a o částce 315 tis. Kč účtovala zápisem 408/602. Hospodářským výsledkem roku 2019 pak byl zisk ve výši 660,00 Kč. Na účtu 413 je k 31.12.2019 zůstatek -1.350 tis Kč a k na účtu 408 je zůstatek +315 tis Kč a další zůstatky jsou na účtech 401, a 416. Má se tento stav ponechat? Lze se nějakým způsobem „zbavit“ účtu 408?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• sklad učebnic

  20. 02. 2020

  Dobrý den,
  chtěla jsem se zeptat, jak správně postupovat v tomto případě. Koupíme učebnice a pro učebnice máme zřízený účet 112 0100. Učebnice ihned v tomtéž roce dáme do spotřeby. Takže správně mám na účtu 112 0100 zůstatek Kč 0,00. Ale máme jednoduchý program, na kterém evidujeme pohyby učebnic - nákup, výpůjčky,... Zde ale není zůstatek roven 0. Jak ve směrnici, v účtovém rozvrhu tuto problematiku vyřešit, abych se nedostala do situace, že sklad vykazuje zůstatek fyzický (ale i v programu), ale v účetnictví ne. Pokud bych nedala učebnice do spotřeby, nemohu čerpat ONIV. Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.