Dotazy

• OP JAK

  17. 12. 2024

  Dobrý den,
  lze z OP JAK čerpat investice, nebo jen provoz? Nikde to není vysloveně zakázáno, ale ani povoleno. Našla jsem jen doporučení na neinvestiční výdaje.
  děkuji}

  Toto není oblast, ke které bychom se byli schopni vyadřovat. Jak jsem již odpovídal v řadě případů, nevěnujeme se jednotlivým dotacím a řešením, co z nich lze a nelze financovat - to se musíte obracet na poskytovatele dotací, případně nějaké dotační manažery, pokud s nimi spolupracujete.

  Já k tomu mohu jen říci následující:

  Na odkazu níže najdete dokument - pravidla pro žadatele a příjemce OP JAK (vzal jsem hned ten první dokument, což je nejnovějčí verze)

  https://opjak.cz/dokumenty/pravidla-pro-zadatele-a-prijemce-obecna-cast/

  Na straně 196 a dále daného dokumentu je výslovně řešena možnost inestiřních výdajů a jsou tam dány i podmínky pro jeich čerpání. Takže pravidla jsou obecně nastavena tak, že by to jít mělo (tedy obecná nastavení s možností čerpání na investice počítají).

  Nicméně vůbec netuším, jak je to s konkrétními výzvami v rámci OP JAK - zda jsou alokovány prostředky do "investic"... - to skutečně nemohu řešit - to se iž musíte ptát inde, zda v rámci konkrétní výzvy je to možné, když pravidla, na které jsem Vás navedl na výše uvedeném odkazu, to umožňují.

• Majetek ve výpůjčce a TZ

  13. 12. 2024

  Dobrý den
  prosím pěkně, jsme ZŠ a budovy máme ve výpůjčce od zřizovatele. A budovy si odepisuje on. Nejspíš budeme dělat technické zhodnocení budovy, které budeme platit. Jak mohu postupovat s účtováním. Když odpisy si bude dělat zřizovatel. Že by se to mělo na něj převést ? Nebo co bude pro nás nejlepší, abychom dělali odpisy my z technického zhodnocení ? Děkuji}

  Základní režim je, že u technického zhodnocení provedeného na najatém nebo vypůjčeném majetku účtuje o TZ a odepisuje jej ten, kdo ho zaplatil (na koho byly faktury).

  Takže pokud TZ hradila škola, je naprosto normální, pokud si toto TZ zařadíte na účet 021, založíte kartu majetku, která bude obsahovat toto TZ a budete ho odepisovat.

  Alternativou nepopsanou v předpisech, ale přesto běžně prováděnou, je to, že TZ převedete na zřizovatele. Pokud to bylo bez transferu, tak zápisem MD 401/Dal 042. Zřizovatel si to navede k sobě na kartu majetku a bude si to odepisovat on. Ale jak jsem řekl - to je až alternativa. Základní řešení je, že TZ máte u sebe a odepisujete.

• Hromadné akce zaměstnavatele

  13. 12. 2024

  Dobrý den, prosím o radu.
  Naše organizace by ráda uspořádala v příštím roce kulturní akci „posezení s bývalými zaměstnanci - důchodci“ přímo v prostorách školy. Chtěly bychom využít prostředky z FKSP, ale nevím zda je to vůbec možné. Pokud ano, řešíme dva způsoby jak toto uskutečnit.
  
  1/ dodavatelsky tzn. že bychom objednali pohoštění u jiné organizace vše na fakturu a účtovala bych pouze 412/321
  2/ vlastním zařízením tzn. naši zaměstnanci by v jídelně toto pohoštění přichystali – tato varianta by byla určitě levnější. Ale jak postupovat? Udělaly bychom kalkulaci na tuto akci (cena potravin, režie a zisk) a tuto částku bychom si přefakturovali z FKSP na stravné. A dále bych účtovala jako bychom vařili pro cizí strávníky tedy přes VHČ?
  Předpis 412/378
  Úhrada z FKSP 378/243
  Stravné 241/602
  Spotřeba potravin 501/112
  Moc děkuji za odpověď.}

  Nejprve zda je to možné - na to máme jednoznačnou odpověď, že ano. §33 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb. umožňuje výslovně čerpání FKSP i pro bývalé zaměstnance.

  Ta varianta č. 1 - ta je jasná - souhlasím.

  U varianty č. 2 - prvotně si myslím, že není důvod kalkulovat zisk. Já bych postupoval tak, že bych provedl "aktivaci vnitrooraniztačních služeb" prostřednictvím účtu 516". Tedy ve výši kalkulovaných náklad bez zisku bych zaúčtoval:

  MD 412/Dal 516 (aktivace vnitrooranizačních služeb - v hlavní činnosti)

  A potom k tomu již převod mezi účty FKSP a hlavní činností přes peníze na cestě.

• Změna způsobu účtování zásob léků

  13. 12. 2024

  Jsme nemocnice - PO, zřízená obcí.
  Zásoby léků pořizujeme a vedeme na účtě 112 ve skladu léků, tzn. účtujeme způsobem A s měsíčním proúčtováním spotřeby léků dle skutečného výdeje na jednotlivá nákladová střediska. Nyní chceme tento systém změnit - přejít na přímé dodávky léků na oddělení, jinými slovy zrušit fyzický sklad léků a účtovat zásoby léků systémem B. Lze provést změnu způsobu účtování zásob ze systému A na B kdykoli v průběhu roku nebo mohu metodu změnit pouze ke konci účetního období?
  Je níže uvedený postup účtování při změně metody správný?
  odúčtování finanční hodnoty fyzického skladu léků 501/112
  zaúčtování hodnoty příručních skladů na odděleních 112/501}

  Pokud je to jen trochu možné, tak účetní metody by se měly měnit vždy až s novým účetním obdobím - důvod je jednoduchý - jedním z účetních principů je, aby v rámci jednoho účetního období nebyly "míchány" metody, které mohou vést k rozdílným způsobům vykazování. Zrovna u  použití metody A nebo B by to nebylo až tak zásadní (pokud by byla změna i v průběhu roku) - protože obě dvě metody by měly vést v zásadě ke shodným výsledkům. Přesto pokud bych mohl doporučit, změňte to k 1. 1.

  S tím zaúčtováním - za mne klidně souhlas. Samozřejmě pokud to budete dělat 1. 1., tak základní režim je odúčtovat to rovnou celé do spotřeby (tedy jen to MD 501/Dal 112) s tím, že na účet 112 byste to u systému B naváděli ve Vámi stanovené periodě - někdo třeba měsíčně, jiný čtvrtletně či někdo jiný jednou za rok (nejpozději to musí být na 112 k 31. 12.).

• Oprava x TZ

  13. 12. 2024

  Dobrý den pane inženýre,
  v současné době probíhá v rámci projektu rekonstrukce učebny a prosím o radu, jestli mohu účtovat:
  Výměna svítidel za modernější, úspornější: cena 38 tis - 549
  PVC a podlahové lišty - proběhne pouze výměna: cena 62 tis. - 511
  Instalatérské práce - opět pouze výměna umyvadel: cena 33 tis. - 511
  Děkuji.}

  Za mne to, co popisujete, máte zaklasifikováno správně. Udělal bych to samé.

• Logo školy + materiál s logem školy

  12. 12. 2024

  Dobrý den, chtěla bych Vás moc poprosit o radu jak účtovat nové logo školy (na faktuře je uvedeno: logo+mini - logomanuál v hodnotě 18 500,-- dle naše správce IT se jedná o grafické práce) + materiál (možná výroba nevím co bude na faktuře) s novým logem školy (propisky, bločky, vizitek) v celkové ceně cca 30 000,--. Nevím jestli 018 - logo nebo 518 - práce a 501 - materiál (musí jít přes sklad ?) nebo 513. Budou tyto náklady daňově uznatelné nebo v daňovém přiznání znání vyjmout - vše bude placené z provozních prostředků zřizovatele. (jsme ZŠ, příspěvková organizace, zřizovatel obec)}

  Grafické práce na novém logu odpovídají vzniku nehmotného majetku (výsledek duševní činnosti, doba využitelnosti delší než rok - tedy naplním charakteristiku, která je u účtu 014). Tím, že je to do 60 tis. Kč - zaúčtoval bych na 018 a jednorázový náklad na účet 558.

  Výroba materiálu s nový logem (propisky, bločky ...) - za mne klidně 501.  Je to materiál, který asi budete využívat k další činnosti školy. Obecně za mne to bude daňově uznatelné, nicméně pokud je to k činnosti, která je financována dotacemi či příspěvky zřizovatele, tak to skončí stejně jako nedaňový náklad (dotace vyjímáme ze zdanění u neziskovek zdaňujících v úzkém základu daně  - což jste Vy - ř. 101) a zároveň máme vyjmout ze zdanění náklady daných činností (respektive to, co jsme těmito dotacemi financovali).

• SLUČOVÁNÍ ŠKOL

  11. 12. 2024

  Dobrý den,
  
  chtěla bych se zeptat na účtování při slučování škol. Jak uzavřu účetnictví školy, která k 31.12. končí? Vše musím přeúčtovat na nějaký 3xx účet a ten pak použiji i v nové organizaci?
  
  Předem děkuji za radu jak účetnictví ukončit a jakým konkrétním účtem převést stavy do jiné organizace.}

  Mohl bych Vás poprosit - v dokumentech najdete materiál ze 4. 1. 2021 - Sloučení PO.

  Snažím se proces sloučení popsat jak z pohledu práva, daní, tak i účetnictví. Zkuste se na to podívat - budete to mít v  souvislostech (není to dlouhé čtení).

  Princip by podle mne měl být následující:

  - škola, která bude končit svou existenci ještě sestaví k 31. 12. plnohodnotnou závěrku.Tedy účetnictví ukončí klasicky s konečnými stavy rozvahových a výsledkových účtů. V dalším roce již nic neúčtuje.

  - škola, která pokračuje - v novém roce si zaúčtovává na základě předávacích podkladů zůstatky - může k tomu použít např. účet 395 apod. (v dokumentu popisuji některé diskutabilní záležitosti a upozorńuji na nepřesně napsaný ČÚS). 

• Cloudové úložiště

  11. 12. 2024

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace. Zakoupili jsme časově neomezenou licenci na využívání cloudového úložiště pro manuál, který bude zde přístupný pro naše zaměstnance a vybrané spolupracující firmy za 14.000,- Kč.
  Prosím vás, mám účtovat jako licenci - tj . drobný dlouhodobý nehmotný majetek nebo službu?
  Děkuji, přeji pěkný den.}

  Za mne je to právo něco využit na dobu delší než 1 rok - tedy naplním charakteristku nehotného majetku. Účtoval bych na 018 a jednorázový náklad na účet 558.

• Zahradní prvky

  11. 12. 2024

  Dobrý den,
  
  mám dotaz, máme fakturu na realizace zakázky na částku 101 736,80 ale jedná se o 3 zahradní prvky (odpočinková šíť 33 751,- Palisáda 3m 31 936,- a Palisáda 3,5m 36 049,80 - musíme to brát jako investici, nebo můžeme zařadit pouze na 028? Jedna kontrola nám řekla, jakmile je to zabetonované tak je to stavba, s tím moc nesouhlasím, tedy se raději chci poradit.}

  Toto je soustavný problém - MF se k tomuto nikdy nevyjádřilo. Za mne si myslím, že to věcně charakteristiku stavby spíše splňuje, nicméně našel jsem i arumentaci MMR k turistickému mobiliáři (což je obdoba), ve které se snaží dovozovat, že samostatně stoící prvk tohoto charakteru stavbou nejsou.

  odkaz najdete zde:

  https://mmr.gov.cz/cs/ministerstvo/stavebni-pravo/stanoviska-a-metodiky/uzemni-rozhodovani-a-stavebni-rad/turisticky-mobiliar

  Konkrétně se jedná o bod 3.1. a jeho závěr.

  Já jsem z toho odůvodnění trochu rozpačitý, nicméně říká to MMR. Takže pokud chcete názor kontroly rozporovat, zkuste se opřít o toto stanovisko. nic lepšího Vám nabídnout neumím. Je jasné, že tato oblast je prostě sporná.   

• registr smluv

  11. 12. 2024

  Dobrý den, naše škola vybavila školní jídelnu zařízením ve fakturované částce 698 tis., další faktura byla do druhé jídelny v částce 190 tis. od stejného dodavatele v rozdílném časovém úseku vystavení, nejsme plátci DPH. Co pro školu z těchto vysokých částek vyplývá za povinnosti - uveřejnění v registru smluv, zakázka atd.? Jsme PO obce která nevykonává rozšířenou působnost. Děkuji za info}

  Z hlediska Zákona o veřejných zakázkách se jedná o zakázky malého rozsahu - tedy jste pouze povinni jednat transparentně, nediskriminačně.... V řadě případů nějaké podmínky pokud se týká těchto zakázek malého rozsahu definuje zřizovatel (například povinnost poptat alespoň tři dodavatele u zakázek nad ...), případně to můžete mít ve svém předpisu. K vlastnímu zadávání těchto zakázek Zákon již nic dalšího nepožaduje.

  Pouze §219 definuje povinnost "informovat" a to prostřednictvím profilu zadavatele v případě, že zakázka je nad 500 tis. kč bez DPH. Zde je konkrétně uvedeno:

  § 219

  Uveřejňování smlouvy a skutečně uhrazené ceny

  (1) Veřejný zadavatel uveřejní na profilu zadavatele smlouvu uzavřenou na veřejnou zakázku včetně všech jejích změn a dodatků, a to do 30 dnů od jejich uzavření nebo od konce každého čtvrtletí v případě veřejných zakázek zadávaných na základě rámcové dohody nebo v dynamickém nákupním systému. To neplatí pro

  a) smlouvu, jejíž cena nepřesáhne 500000 Kč bez daně z přidané hodnoty,

  b) smlouvu, u které veřejný zadavatel postupoval v souladu s § 29 odst. 1 písm. a) až c) nebo l) bod 2, § 30 písm. l) až n),

  c) pro zadavatele, který je zpravodajskou službou podle jiného právního předpisu, nebo

  d) smlouvu uveřejněnou v registru smluv.

  (2) Na rámcovou dohodu se odstavec 1 použije obdobně.

  (3) Veřejný zadavatel uveřejní nejpozději do 3 měsíců od splnění smlouvy na profilu zadavatele výši skutečně uhrazené ceny za plnění smlouvy, na kterou se vztahuje povinnost uveřejnění podle odstavce 1. U smlouvy, jejíž doba plnění přesahuje 1 rok, uveřejní veřejný zadavatel nejpozději do 31. března následujícího kalendářního roku cenu za plnění smlouvy v předchozím kalendářním roce.

    

• čerpání FI

  10. 12. 2024

  Dobrý den, jsme PO zřízena obcí. Mám dotaz na rekonstrukci chemické učebny, která je financována z fondu investic / schváleno zřizovatelem/.
  Faktura za 549194 ,- Kč je za nábytek - stoly, multimediální katedra, elektroinstalace a připojení, revize, vodoinstalace, celkové sestrojení, montáž a doprava.
  Prosím o radu zda celkovou fakturu jako celek odpisovat. Já použila účtování:
  faktura 042/321 zařazení do užívání (12/2024) 022/042, zaplacení faktury
  321/241 a z FI při zaplacení 416/401. V lednu pak odpisy 551/082 a 401/416.
  
  Kromě toho přišla ještě faktura za rekonstrukci elektřiny 85 000Kč a rekonstrukci podlahy 114 550 Kč ( schváleno zřizovatelem) také v učebně chemie. Beru to jako opravu z FI nikoli jako technické zhodnocení. Účtování fa 511/321, zaplacení 321/241, z FI 416/648.
  
  Prosím o kontrolu zda je vše správně. Děkuji}

  Raději ještě abych to pochopil - ta elektroinstalace a vodoinstalace - to je již přímo v těch stolech, aby to složilo jako stoly pro chemickou laboratoř - je to tak? Pokud ano - potom souhlasím s  tím zachycením těchto položek jako součást movitých věcí na účet 022 (ne do stavby). Zaúčtování je potom v pořádku - berete to asi jako soubor majetku.

  Rekonstrukce elektřiny a rekonstrukce podlahy. Pokud u té elektriky je to jen oprava stávajících rozvodů, neposilovala se síť, nedělaly se nové zásuvky apod. - potom oprava OK a zachycení na účet 511 je v pořádku. U podlahy - pokud jen výměna krytiny (s nějakými obdobnými vlastnostmi), tak za mne také v pořádku na 511. A čerpání fondu investic MD 416/Dal 648 je také OK.

• DPH u investice

  10. 12. 2024

  Jsem PO - střední škola, máme i doplňkovou činnost a jsme plátci DPH.
  Obdrželi jsme od zřizovatele dva investiční příspěvky: 1) zateplení střechy, 2) energeticky úsporná opatření - výměna světel. Na fakturách je uvedeno DPH ve zvýšené sazbě. Je to správně? Nejedná se o přenesenou daňovou povinnost?}

  Tady je to hodně na Vašem vyhodnocení a rozhodnutí.

  To, co popisujete, jsou jednoznačně stavební práce. Nyní jde o to, zda je splněna podmínka uvedená v §92a odst. 2:

  (2) Režim přenesení daňové povinnosti se nepoužije, pokud ke dni uskutečnění zdanitelného plnění příjemce tohoto plnění nejedná jako osoba povinná k dani.

  Pokud by se jednalo o majetek (zde stavby), který je výhradně používán k ekonomické činnosti, tak i v návaznosti na závěry KOOV z ledna 2021, byste jej měli mít v obchodním majetku a při jeho TZ (což jsou tyto dva případy) byste měli jednat jako osoba povinná k dani. Nicméně příslušné objekty školy budete s největší pravděpodobností využívat jak pro činnost ekonomickou, tak i pro aktivity, které nesou předmětem daně (výuka středoškoláků zdarma ...).

  Za těchto okolností při promítnutí závěrů KOOV z 1/2021 se domnívám, že je na Vašem rozhodnutí, zda daná budova bude vložena do obchodního majetku či nikoliv. Pokud nebude do obchodního majetku vložena, nejednal bych u těchto akcí jako osoba povinná k dani - tedy režim, kdy dodavatel fakturuje s DPH by byl v pořádku. Zároveň by ale s tím bylo spojeno to, že pokud nejednám jako osoba povinná k dani, tak bych si z těchto TZ neměl uplatňovat nárok na odpočet DPH (byť by zde byla nějaká částečná souvislost se zdaňovanou činností).

  Stejně tak se ale můžete rozhodnout vložit dané budovy do obchodního majetku (v té situaci částečného využití pro ekonomickou činnost) a potom byste měli jednat jako osoba povinná k dani = tyto případy by měly být v PDP režimu. 

  Snažím se to popsat napřílad v doplňku k manuálům k DPH č. 2 a 15 -  k problematice vedení obchodního majetku - teď naposledy jsme jej aktualizovali dne 2. 12. 2024 - tak se tam můžete podívat na podrobější vysvětlení.

  Takže rozhodně se k tomu nemůžete stavět tak, že budete vycházet z toho, jak to udělal dodavatel. Vy musíte v těchto případech dát aktivně najevo, zda jednáte či nejednáte jako osoba povinná k dani (dodavatel to nemá šanci poznat).    

• Bezúplatný převod mezi PO

  10. 12. 2024

  Dobrý den, máme smlouvu o bezúplatném převodu varného kotle mezi PO, schválený radou. PC 141.455,11 Kč, ZC 78.968,11 Kč a oprávky 62.487,-- Kč. Datum pořízení 18.11.2019. Se zřizovatelem jsme se dohodli, že nebudeme dále odpisovat. Zaúčtovala jsem (MD) 022 PC, oproti (D) 401 ZC a (D) 082 oprávky? Jak byste zaúčtoval, děkuji P.}

  Tak tomuto vůbec nerozumím - pokud dojde k bezúplatnému převodu mezi vybranými účetními jednotkami, přejímá se ocenění a účtujete přesně tak, jak uvádíte. Takže převzetí máte zaúčtováno správně.

  Nicméně tím, že majetek odepsán, tak musíte normálně účtovat o dopisech, aby se ZC postupně promítla do nákladů. Můžete třeba odepisovat o něco pomalaleji než původní PO, nebo něco takového, ale neodepisovat vůbec v tomto případě nedává ekonomickou logiku a není ani v souladu s účetními postupy. Odepisovat se začíná od měsíce následujícího po zařazení majetku.

  Tedy nelze se dohodnout se zřizovatelem, že se to v tomto případě dále nebude odepisovat. 

• Investiční fond

  09. 12. 2024

  Dobrý den pane Nejezchlebe,
  potřebovala bych poradit s investičním fondem naší školy. Pořád jsem nemohla pochopit, kde se berou peníze ve fondu, když při odpisech účtuji 551/082 a 401/416. Až nyní mi jedna paní lektorka na školení vysvětlila, že ty peníze do investičního fondu si vlastně musíme ukrajovat z měsíčního příspěvku na provoz od zřizovatele, to jsem bohužel nevěděla. Náš příspěvek nám jakž takž stačí na pokrytí všech potřebných nákladů. Potřebovala bych tedy poradit, co dělat, když máme vlastně investiční fond nekrytý (1,1 mil. Kč.) a chtěla bych to dát do pořádku. Jestli účtovat pomocí účtu 401 (416/401) nebo jinak? Kdybych to takhle udělala, co napíši do přílohy účetní závěrky v bodě F.F - Fond investic? Moc Vám děkuji za radu.}

  Ano - tak to skutečně je. Odpis je jedním z nákladů, nicméně neznamená aktuální odtok peněz (zejména pokud byla třeba investice financována zřizovatelem) Takže ty peníze by skutečně měly zbývat, pokud máte veškeré náklady pokryty svými výnosy - jen upozorňuji, že tvorba fondu by měla být snížená o to, co rozpustíte do výnosů zápisem 403 (podle Vašich výkazů se 403 skutečně pracujete - byť to není významné). Pokud byste tvořila fond v plné výši odpisů a toto nezohlednila, tak bych zaúčtoval opravu tvorby fondů - tedy minusem 401/416 ve výši, kolik se rozpustilo v minulosti 403/672. 

  Pokud i po této případné korekci bude fond inveestic nekrytý, tak by se nabízelo zúčtování nekrytí fondu investic - tak jak naznačujete. Já bych k tomu měl nicméně upozornění. Ve svém dotazu uvádíte, že Vám peníze stačí sotva na provoz. Nicméně pokud půjdeme třeba do hospodaření roku 2023, tak podle výsledovky jste skončili cca 100 tis. kč plus a k tomu jste měli odpisy cca 350 tis. kč. Tedy pokud nebylo potřeba peníze vázat jinam (například do navýšení nutných zásob, navýšení 381), tak třeba tady separátně by Vám měly zbýt. Samozřejmě za rok 2022 byla ale ztráta a ještě jste si dle všeho pomáhali rozpuštěním fondu. Nicméně kumulativní HV minulých let a běžného období máte zhruba "nula" - tak nevím, přijde mi, že by to s tím nekrytím fondu investic nemuselo být tak hrozné a minimálně část fondu investic podle mne finančně krytá bude (ale opakuji - jak neznám tu konkrétní situaci - těžko se mi to odhaduje, protože Vám tam dle všeho tečou nějaké dotace (asi EU prostředky) a to by člověk musel mít detailněší informace.

  Pokud bych byl na Vašem místě, tak bych k 31. 12. 2024 zkontroloval krytí fondu investic. Pro mne nejlépe propracovaná metodika k tomuto je metodika Jihomoravského kraje 

  https://www.jmk.cz/content/10982

  Samozřejmě někdo s ní souhlasí, někdo nesouhlasí. Určitě nadete i sporné záležitosti - ale to je již o názorech.

  Pokud zjistíte třeba nekrytí ve výši 300 tis. Kč - tak byste měla provést zúčtování nekrytého fondu - zápis MD 416/Dal 649 a k tomu popis do přílohy, že jste zúčtovali nekrytý fond investic do výnosů a že důvodem nekrytí byl dlouhodobý nedostatek provozních prostředků na krytí běžných nákladů (nebo napsat něco takového). Jen prosím - tím Vám vyjde zisk a ten ale určitě nedávejte do fondů - nechte jej na 432 jako nerozdělený (jinak se budete točit v kruhu). 

• FKSP - věcný dar

  09. 12. 2024

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC. Pořádali jsme společenské setkání pro zaměstnance s kulturním programem a výherní výstavou pro zaměstnance. Realizace setkání byla uhrazena z FKSP. Do výherní výstavy pro zaměstnance jsme obdrželi na základě darovacích smluv dva věcné dary (vitamíny a čisticí prostředky) v celkové hodnotě 5.761 Kč. Prosím, jak o těchto darech účtovat?
  Děkuji}

  Děkuji moc za dovysvětlení - tedy jednalo se o faktickou variantu "tomboly", kdy zaměstnanci si kupovali slosovatelnou vstupenku - tedy podle mne nemusíme řešit zdanění u zaměstnanců.

  Z hlediska zaúčtování jsou to věcné dary. Dle mého názoru nemaí být směřovány do FKSP, neboť §33 odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb. hovoří jako o zdroji FKSP pouze u peněžních darů. 

  Tedy za těchto okolností by se jednalo o klasický dar zásoby - zaúčtování podle ČÚS 707 - tedy MD 501/Dal 649 (pokud si dané věci nebudete navádět na sklad, což není podle mne nutné, pokud jste je prokazatelně využili v rámci toho společenského setkání).