Kontrolní hlášení - aktualizace pokynů k vyplnění
Jen upozorňuji, že dne 10. 2. 2016 byla zveřejněna aktualizace pokynů k vyplnění kontrolního hlášení - odkaz najdete zde (jedná se o dva dokumenty z 10.2. - je zde uveden kompletní dokument + přehled změn) - zjistíte, že by to nemělo být nic zásadního:
Raději ve vztahu k opakujícím se dotazům upozorňuji na režim ve vykazování na položkách B.2. a B.3:
* kontrolní hlášení je rozpisem daňového přiznání. Pokud tedy bude doklad s DUZP 31. 1. 2016 a tento doklad obdržíte dne 5. 2. 2016 a uplatňujete odpočet (doklad není v režimu PDP) - jedná se o doklad, který bude zahrnut do kontrolního hlášení duben na B3 (přitom datum bude leden).
Přitom ve vztahu k tomu, že na odpočet máte zjednodušeně 3 roky, může klidně nastat situace, kdy tam bude datum třeba z roku 2014 ...
Chci tím tedy zdůraznit následující:
* v lednovém kontrolním hlášení bude v A.4. vždy lednové datum, Stejně tak v částech týkajících se PDP (jak přijatých plnění tak i poskytnutých). Pokud by tam bylo datum jiné, tak tím indikuji, že by mělo být podáno dodatečné daňové přiznání.
- v části B.2 bude ale vždy lednové nebo dřívější datum ...
Ostatně toto i uvádí příslušný pokyn k vyplnění:
Příklad vykázání nároku na odpočet v období:
Plátce obdržel doklad s datem uskutečnění zdanitelného plnění k 31. 1. 2016, který byl vystaven dne 15. 2. 2016. Hodnota zdanitelného plnění včetně daně činí 12.000,- Kč. Plátce s měsíčním zdaňovacím obdobím obdrží doklad dne 25. 2. 2016. Odpočet DPH z tohoto dokladu si plátce uplatní v daňovém přiznání k DPH za únor 2016, podaném do 25. března 2016. V souladu s tímto postupem dotčený nárok na odpočet uvádí v kontrolním hlášení za únor 2016. V kontrolním hlášení vykazuje všechny rozhodné (definované) položky vztahující se k dotčenému zdanitelnému plnění.